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提高會計核算質量實施方案
20xx年為更好的做好會計工作，圍繞建立“統一管理、集中核算、垂直領導、分級負責”的會計管理體制這一主題，我行會計工作擬轉變管理方式，創新管理手段，提高前臺處理業務的效率,加大后臺監管的力度，采取多種措施全面夯實會計基礎管理，徹底扭轉我行會計基礎工作的被動局面，使我行的會計基礎工作質量和核算水平明顯提高。
一、重視員工的思想教育，加強溝通，為全行加強基礎管理工作打牢思想基礎。
隨著DCC系統上線，管理、核算集中力度的加大,現行的制度規定和交易系統已經不能適應管理的需要,隨著改革的推進,一些變化的操作沒有制度可尋,或現有制度不能滿足要求,做起來難度很大,同時由于自動化程度高，業務操作風險、柜員行為風險也比任何時候都要高。這從客觀上增大了加強會計基礎管理的難度。為此，我們首先著重抓好對會計人員的思想教育。各支行的行長及委派會計主管要加強與柜面人員的溝通，做好業務理論知識和操作技能的培訓，使業務處理效率得到提高，柜員勞動強度得到了減輕，防范操作和道德風險。這方面擬對對會計工作管理人員進行掌握溝通技巧，提高管理能力的培訓。
二、把好事前、事中、事后監督關，強化會計基礎管理措施。
1、做好事前的操作指導。
一是嚴格執行會計憑證規范化操作暫行規定，逐步實現會計憑證填制規范化。從1月份開始，市行會計部按《會計憑證規范化操作暫行規定》中“第三章.會計憑證填制要求”的內容，結合省行“會計憑證填寫要求及示例”，將會計憑證的填寫、打印、簽章規范化工作納入到日常會計檢查內容，對此項工作進行考評，督促網點做好憑證的填寫、打印、簽章規范化工作。考核每天由各營業機構自查，詳細的登記營業機構稽核工作日志，市行核算中心每季抽查，登記再稽核工作日志。涉及到客戶憑證不規范的，網點應及時善意提醒客戶糾正、完善。二是會計部對省行下發的新的會計規章制度，要求結合我行實際，對一些制度辦法進行相應的補充和完善，提出具體的操作要求和步驟然后下發，使各支行的會計基礎管理做到有據可依，有章可循，減少會計管理工作的盲目性。
2、做好事中的同步管理。
細化后臺運行管理考核，切實提高后臺運行質量。20xx年市行會計部在后臺運行管理方面采取了一系列的措施，起到了一定的效果，但是在省行的后臺運行管理考核中，我行的后臺運行管理考核很不理想，是一個大的扣分項。所以市行會計部擬采取層層負責制的措施，加大監管力度，徹底杜絕因責任心不強引起的扣分。營業機構每天DCC系統日終扎賬由市行核算中心負責監管。考核表見附件1《營業機構DCC系統日結情況表》，每天登記，次月7日內交市行會計部進行月度考評。對營業機構在1個月內累計3次由市行會計核算中心通知日結的，對該營業機構的相關責任人給予通報批評。營業機構的個貸系統以及公積金系統由有此業務的營業機構填報。考核表見附件2《個貸及公積金系統日結情況表》，每天登記，次月7日內交市行會計部進行月度考評。該表的填報分日結經辦人、日結監辦人，對營業機構在1個月內累計3次未日結的，對該營業機構的相關責任人給予通報批評。對業務系統運行情況考核，分3類差錯進行考核，考核內容見附件3《常德市分行業務系統運行情況差錯表》。
3、做好事后的監管，真正發揮會計監管在規避會計風險中的防范作用。
事后監管是防范會計業務風險的“第二道防線”，也是實現會計工作規范化，會計工作質量能否提高的關鍵。所以主要從改進監管方式、優化了監管模式、創新監管手段方面開展監管工作。監管方式上確保會計監管人員有三分之二的時間開展監管工作，從增加監管工作的密度和范圍的角度來強化對營業機構的業務管理，從事事后監管人員對其監管的會計業務真實性、合規性和合法性承擔一定的責任，增強監管人員的工作責任感。監管模式采取分級監管，一是對營業機構稽核工作前移后，各營業機構稽核人員不到位、稽核內容無重點、稽核效果不理想，稽核工作普遍流于形式的稽核工作現狀，擬在年初對稽核工作人員進行培訓，學習《湖南省分行會計稽核實施細則》，掌握稽核工作重點及工作方法，對柜員辦理每筆業務的真實性、合法性、完整性進行審核和監督，并把監管工作著重點放在整改跟蹤這個節點上，使存在的問題達到實實在在的整改，不留尾巴，同時加大對疑點和薄弱環節的持續跟蹤檢查力度，確保稽核監管工作落到實處，控住風險。二是市行會計部進行再稽核監管，市行會計部對各營業機構的再稽核結合會計檢查一起進行，也可針對具體會計事項進行專項再稽核。三是市行會計部督導組進一步完善會計檢查實施細則、會計檢查工作考核辦法等配套制度，細化各方職責，明確檢查人員應對其檢查工作的內容、質量和成效負責，加大整改落實和責任追究力度，改進會計檢查的方式、內容，進一步提高會計檢查效果。在監管手段上推行現場監管與非現場監管結合，通過調閱監控資料、網絡在線檢查等手段，及時發現和糾正薄弱環節。同時擴展監管時間和監管空間，加強午間、節假日的空檔時間監管，檢查柜員重要空白憑證、柜員卡、現金、印章等的保管使用情況，促進柜員形成良好的規范操作慣性，力爭讓違規違紀行為無藏身之所。通過采取這些措施，及時糾正日常業務中的各種違規問題，促進各營業機構會計基礎工作順利開展，會計工作質量明顯提高。
三、開展三項活動，營造會計基礎管理工作氛圍。
一是開展“會計操作安全無事故”活動。我們通過強化會計人員培訓，不斷提高會計人員素質、提高遵紀守規、按制度辦理自覺性；對前臺操作考核及后臺運行質量考核不出差錯的會計人員，給予獎勵，促使形成良好的學習氛圍，自覺抵制違規違紀行為的能力明顯提高，員工依法守規操作意識普遍增強，從而形成安全作業氛圍，達到確保安全的最終目的。二是從嚴做好會計基礎工作規范化等級管理活動。我行按照要求已成立了會計基礎工作規范化等級管理小組和考評小組，嚴格按照檢查要求對全行各營業網點會計基礎工作進行全面的檢查驗收，對達不到會計基礎工作相應級次的，堅決取消，促使全行會計基礎工作穩步前進。三是完善《關于加強委派會計主管管理工作的實施細則》，細化考核內容，繼續做好委派會計主管的考核工作。為會計業務規范有序運作和基礎管理水平的穩步提高提供有力的保障。
四、采取多種培訓形式，加強會計隊伍建設，提高會計人員業務素質。
20xx年對會計人員的培訓采取分層次培訓，一是各支行自行培訓。市行轉發省行的相關操作文檔及常用操作規定，要求各支行自行組織培訓，并留有培訓的學習記錄，市行作為會計檢查的一個方面。二是市行會計部集中授課。在年初擬對各網點的稽核工作人員培訓《湖南省分行會計稽核實施細則》；對委派會計主管、業務主管、部分柜員集中學習《建行會計科目的性質及使用范圍》；對委派會計主管培訓《股份公司會計信息批露的基本原則及要求》。三是在檢查過程中對發現或普遍存在的問題利用晚上時間針對性的培訓和指導，注重培訓的效果和實際中的運用。
20xx年建設銀行已經上市，會計工作要求更嚴，回顧過去，我行的會計工作雖然有進步，但是在規范核算管理和嚴格執行金融企業會計制度方面還存在一定的差距，所以要求我們齊心協力，上下聯動，扎扎實實做好會計工作，使我行的會計工作在20xx年有一個嶄新的局面。
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