（必備）審計實施方案15篇
為了確保事情或工作能無誤進行，常常需要提前進行細致的方案準備工作，方案是從目的、要求、方式、方法、進度等方面進行安排的書面計劃。你知道什么樣的方案才能切實地幫助到我們嗎？以下是小編幫大家整理的審計實施方案，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計實施方案1
為了進一步鞏固成果，提高xx項目嚴格規范水平，根據安排，結合要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規范、節約力度，達到控制造價的目的。
二、審計對象
三、審計期間及審計范圍
四、審計依據：
五、人員安排
審計組長：
審計組員：
四、時間安排
檢查工作時間：
五、檢查內容1、xx項目開工至今的'所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：
(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。
(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。
(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。
2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：
(1)設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規避審批流程的;
(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;
(4)變更簽證是否經過監理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算;
(5)變更、簽證是否有重復申報的;
(6)變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現場審計與抽樣審計結合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關制度和規定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。
審計實施方案2
審計實施方案的主要內容包括：
（一）編制的依據；
（二）被審計單位的名稱和基本情況；
（三）審計目標；
審計目標要明確
例如：某部委預算執行審計的審計目標為：
“摸清家底”，查清該部門本級各項資金的收支情況；
選擇該部門的重點二級單位開展財政財務收支審計，揭露嚴重違規問題；
審計列入該部門預算的重點專項資金的合規和效益情況。
（四）重要性水平的確定和審計風險的評估；
（五）審計的范圍、內容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法；
1、審計內容要具體
審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。
審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支的業務活動（環節）或者會計報表項目劃分。
例如：
預算執行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門和企業決算批復、資金平衡、預算外資金收支等； 金融審計主要審計事項：存款業務、貸款業務、支付結算業務、銀行卡業務、其它中間業務、資金融通業務、聯行清算業務、籌資及投資業務等；
企業審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、固定資產、應付賬款、應交稅金、長期借款、主營業務收入、主營業務成本、營業費用等。
細化審計內容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。
例如：
貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
2、審計重點要突出
審計重點是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。
例如：
為實現專項資金合規和效益審計的目標，應將預算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預期效果。
3３、審計的`步驟和方法要明確
對實現審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。
例如：
審計庫存現金時，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表”，關注賬外資金；抽查大額現金收支的原始憑證內容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產負債表日前后若干天的大額現金收支憑證，調整跨期收支事項； 驗明包括現金在內的貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。
（六）預定的審計工作起止時間；
（七）審計組組長、審計組成員及其分工；
確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業勝任能力和職業道德水平，符合有關規定要求。
審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內的職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。
（八）編制的日期；
（九）其他有關內容。
審計實施方案3
一、資金監管
（一）籌資，當企業擬實施下列籌資行為時，應分別報特派員、監管機構同意或備案：
1、采取吸收合并等籌資方式，導致改變企業股本結構肘，事前須經監管部門同意，然后提交股東大會批準。
2、接受非貨幣資金投資，須由資產評估機構進行評估，并經監管部門會同同級國資部門確認。
3、用資產抵押方式向外舉債籌資，全資企業無論數額大小，應報監管部門同意；上市公司絕對額超過凈資產5%，非上市公司超過凈資產2%的，在提交股東大會批準之前，先征得監管部門批復同意；上市公司在凈資產5％以下，非上市公司在凈資產2%以下的資產抵押貸款，由企業董事會決定，并報監管部門備案。
（二）資本金，未經企業股東大會批準，企業不得隨意變更股本結構。企業資本金的增減變動，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動，彌補虧損引起盈余公積金的變動等。經監管部門同意后，提交股東大會批準。
（三）消費資金，控股企業各項消費資金的使用，應編制項目預算和開支計劃，由董事會審批并報監管部門備案；全資企業項目預算和開支計劃，應報監管部門審批。
（四）運營資金，各企業要按照生產經營、固定資產投資、對外投資、生活福利等，分類按季編制資金運營預算，企業重大資金使用計劃，應報監管部門備案。
（五）其他，監管機構在對企業財務行為進行監管時，為確保出資人和企業的利益，為個業發展創造良好的環境，任何部門和單位對企業的收費、罰款和攤派，必須經特派員復核、簽批，凡無合法依據、標準的收費、罰款和攤派，企業一律不得支付；為確保企業資金的安全，對無效合同，無合法憑證、無合規手續的會計事項，有權要求企業不能對外支付現金（包括支票、匯票等）。
二、資產監督
（一）損失的核銷、壞賬準備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產折舊方法、年限等重要會計政策。
企業損失的核銷方法、外帳準備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產折舊方法、年限等重要會計政策須經特派員審批；財務管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說明變更的原因和理由，經監管部門同意，報本級政府批準。
（二）擔保，企業一般不得對外提供借貸款擔保，確需提供擔保的，應根據《擔保法》要求相關企業提供反擔保。對外擔保金額，全資企業無論數額大小，應報監管機構批準；上市公司擔保額超過凈資產5％時，非上市公司超過凈資產2％時，在提交股東大會批準之前，應先征得監管機構同意；上市公司在凈資產5％以下，非上市公司在凈資產2％以下時，由企業董事會決定并報監管機構備案。
（三）對外投資，全資企業所有對外投資和項目投資，應報監管機構批準；上市公司絕對額超過凈資產5％，非上市公司絕對額超過凈資產2％的對外投資和項目投資，應在召開股東大會之前，征得監管機構同意；上市公司在凈資產5％以下，非上市公司在凈資產2％以下對外投資和項目投資，由企業董事會決定并報監管機構備案。控股企業非生產性固定資產單項投資超過100萬元的'必須事先征得監管機構同意。
各企業對外投資必須按年度分項目編制投資損益明細表，反映企業各項對外投資取得的收益或發生的損失。
（四）損失及固定資產處理，企業生產經營過程中發生的固定資產、流動資產的盤虧、毀損、報廢等凈損失，應區別不同情況依據盤存記錄、技術單位的品質鑒定或社會中介機構審計報告，經部門負責人審核、財務部門審查提出意見，報企業法定代表人和特派員審批處理，計入當期損益；全資企業還需由主管財政機關在決算批復時一并審批。
三、成本費用的監管
（一）業務招待費，監督企業建立業務招待費預決算制度和財務審核制度，在財務制度規定的控制比例內據實列支。企業制定的有關業務招待費開支辦法和標準應報監管機構備案。
（二）遞延資產，監督企業按國家規定的項目列示遞延資產，分期處理。對確需轉入遞延資產的有關費用支出，必須將新增項目的名稱、金額、攤銷計劃報市監管機構同意，全資企業還需報主管財政機關審批，否則，不得列入遞延資產。
（三）固定資產竣工入賬，監督企業及時辦理固定資產竣工決算手續。已經交付使用但沒有辦理竣工驗收的已完工項目，應按暫估伙計入固定資產價值，并按規定提取折舊。已經整體交付使用的固定資產，無論是否辦理竣工決算手續，一律按生產經營用固定資產管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規定計入財務費用，不得計入在建工程成本，也不得列入待攤費用和遞延資產。
（四）待攤和預提費用，企業根據具體情況確定的預提費用項目及標準，需報特派員審批，并報監管部門備案。預提數額與實際數額發生差異時，應及時調整提取標準，多提數額應在年終沖減成本費用，需要保留余額的應在年度財務報告中予以說明。收入、利潤及其分配的監管被監管企業應嚴格按《公司法》、《企業財務通則》、企業章程和其他有關規定合理界定收入，準確核算利潤，按規定程序實施利潤分配。監管機構對企業收入、利潤實現的真實性和稅后利潤分配的合理性進行監督管理。
五、財務報告的監管
企業應按月、季和年度向監管機構報送財務決算報表和有關財務報告，年度財務決算報表還應同時報送注冊會計師的審計報告。
審計實施方案4
(一)、審計方案
如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師;
2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;
3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎;
4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現場配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的.有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經濟簽證、洽商、補充協議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續相關資料，做好實況記錄，掌握現場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資料，解決現場遇到的有關問題，并做好現場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業主、監理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業主提交初審結果。
4、竣工結算會審：
初審完畢后進入會審階段。由業主(監理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結算文件。對有爭議的問題，將協調有關各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協助業主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內容
1、復核經建設監理單位確認的施工圖預算;
2、對整個項目進行施工階段的現場跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經濟技術方案;
5、復核監理單位投資控制計劃;
6、提供有關工程投資方面的咨詢;
7、復核工程經濟簽證;
8、復核經建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動態控制工程款撥付提供參考意見;
9、為保證工程節約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯達鋼筋統計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經濟簽證;
6、材料簽價單;
7、月結算(月報量);
8、已審批的施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協議;
11、中標通知書、投標書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢后再經我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業咨詢服務。給業主當好參謀，維護好業主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。
審計實施方案5
為全面做好縣級預算執行審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預算法》和《甘肅省預算執行情況審計監督暫行辦法》等有關規定，按照《審計機關審計方案準則》和縣委、人大、政府對我局預算執行審計工作要求以及縣政府批準我局制定的《縣審計局審計工作計劃》，現將我縣縣級預算執行審計工作提出以下工作方案。
一、指導思想
年縣級預算執行審計工作指導思想是:堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發展觀統領審計工作，緊緊圍繞全縣經濟和社會發展大局和縣委、縣政府中心工作，圍繞社會關注和人民群眾關心的重大事項，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，全面落實十七大和十七屆三中全會精神，按照“核實收支，揭露問題、規范管理、促進改革、制約權力、提高效益”的總體思路，圍繞財政綜合預算這條主線，注重從財政資金的項目和事項入手，以項目和事項的執行為主線，從體制、機制、制度建設和管理層面分析原因、提出建議，為推動全縣經濟社會又好又快發展服務。
二、工作目標
今年的縣級預算執行審計，要以規范預算管理、推動財稅體制改革、促進建立公共財政體系、保障財政安全、提高財政資金績效水平為目標，通過對財政等部門的審計，揭示預算管理不完整、不規范、不真實的問題，全面客觀評價財政預算執行效果和預算管理水平，為縣人大加強對預算執行情況的法律監督和縣政府加強財政預算管理提供依據，促使財政部門和預算執行部門、單位進一步加強預算管理，細化部門預算，擴寬國庫集中支付和政府采購廣度，規范財政資金分配行為，優化財政支出結構，提高財政資金使用效益，完善社會主義市場公共財政制度。
一是以全部政府性資金為主線，推動整合政府各項收支。按照“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”的要求，摸清政府財政資金收支總體情況，推進建立起完整、統一的政府財政；掌握財政資金分配、管理和使用的總體情況，監督檢查積極財政政策的貫徹情況和效果，特別是年底新增投資分配和撥付情況；掌握財力保障限度與建設需求程度，揭示和反映中央大政方針貫徹實施情況和效果。
二是進一步加強專項資金審計，確保其安全完整。通過審計和審計調查，掌握專項資金的總量和結構，結合部門職能，了解專項資金預算編制的科學性、完整性和合理性，分析相關資金和項目在管理體制、運行模式、實施效果等方面的情況，揭露和查處專項資金在立項、申報、審批、撥付、實施和后續管理各個環節中存在的不規范等問題，促進完善規章制度，提高專項資金管理水平和使用效益。
三是堅持以科學發展的審計質量觀統領審計工作，健全、完善各項政策和制度。審計過程必須始終堅持把提高審計質量作為審計工作的出發點和落腳點。要查深查透預算資金管理、財政財務收支等方面存在的問題，并結合實際從體制、機制、制度上分析原因，提出審計建議，為縣委、縣政府宏觀決策提供依據，充分發揮審計保障經濟安全和經濟社會運行的“免疫”功能。
三、審計范圍和審計對象
審計范圍為年度縣級預算執行和其他財政收支、經濟責任履行情況，具體內容：組織預算執行情況；部門預算執行情況；專項資金管理和使用情況；政府性資金及其他資金收支管理和使用情況；黨政主要領導經濟責任履行情況，各項政策制度的合理性、時效性。審計中如發現重大問題或線索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸審計二級預算單位和相關企業。
按照“全面審計，突出重點”的原則，年度縣級預算執行主要審計縣財政同時延伸審計縣地稅局、國庫、環保局、旅游局、發改委、城建局、人事局、二中等8個部門和單位，重點對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農資金、政府投資保障性住房專項資金等5項專項資金管理和使用情況進行審計。
四、審計重點與主要審計內容
(一)審計重點
年度縣級預算執行審計應突出四個方面的審計重點：
第一，圍繞中心工作。本次預算執行審計工作要堅持審計為科學發展服務，把促進中央關于擴大內需，保持經濟平穩較快發展政策措施的落實作為首要任務，加強審計監督，緊緊圍繞縣委、縣政府實施“十大工程”的工作部署，選擇對經濟社會發展影響較大、與人民群眾切身利益關系密切的重要項目、重要資金作為審計的重點，認真履行審計監督職責，為推動全縣經濟平穩較快發展發揮重要作用。
第二，預算管理情況。全面反映縣級預算編制、批復、調整、執行情況，分析預算編制、調整與實際執行差異的原因，揭示預算編制不科學、不細化、預算約束力不強、資金使用效益不高等問題；檢查預算批復和執行的全面性、及時性，預算追加和調整的合法、合理性，預算超收收入安排使用的合規性，結余資金總體情況；摸清財政結余資金規模，分析原因；檢查“三農” 、民生支出是否到位，督促財政進一步提高預算管理的水平。
第三，部門預算執行情況。一是預算收支是否全面完整、科學合理，收入種類和項目是否完整，部門及所屬下級單位是否都納入編制范圍，項目支出預算是否細化，有無項目編制籠統、待分配項目過多的問題。二是部門掌握的專項資金。對國家投資的管理、安排、使用是否規范，支出是否達到預期目標，資金投向是否符合中央、省市、縣政府政策導向，有無虛報多領、擠占挪用、私存私放、滯留閑置財政資金等問題，預算外資金是否實行“收支兩條線”管理，有無違規收費等問題。三是對列入審計計劃的部門二級預算單位有重點地進行延伸審計，重點檢查是否存在一級預算單位支出向二級單位轉移及二級預算單位財務管理中不規范等問題。
第四，機制、制度方面執行情況。結合審計查出的問題，就現行法規、制度、規章不相適應的情況進行分析，分析產生問題的原因，提出切實可行的建議。
（二）主要審計內容
1 、縣級財政
一是預算批復、調整情況。檢查是否按照縣人大批準的預算及時批復各部門預算，財政資金投入是否符合建立公共財政框架的要求，預算調整是否經過人大批準。分析收支結構，核查超收收入的真實性及安排使用情況是否真實、合規。
二是預算執行情況。檢查各項收入完成情況，分析收入結構，專項收入是否足額入庫，非稅收入專戶管理是否符合國家規定。檢查預算支出依據是否真實、合規、合法，有無虛列支出預留資金的問題；是否存在向本部門、本系統傾斜的問題；核實農業、教育、科技、社會保障等重點支出是否得到保障，是否符合國家政策和發展規劃的要求；分析財政安排預算支出的及時性，檢查財政預算預留、結轉下年支出、財政資金使用效益情況。
三是預算平衡、結余及轉移支付情況。檢查有無采取虛收虛支，人為調節預算平衡的問題；預算資金結存是否真實，往來賬是否及時清理，有無將預算收入長期掛賬的問題；有無通過往來賬撥付無預算或超預算的資金，脫離預算監督的問題；有無以預留收入、虛列支出等方式，將預算內資金轉為預算暫存或專戶管理問題。加強對結余中結轉支出、凈結余、各類資金專戶結余、國庫集中支付賬戶結余、行政部門結余資金的審計。檢查轉移性資金分配是否存在隨意性。
2 、縣級稅收
一是審查稅收計劃執行和財務收支情況。檢查稅收收入是否按計劃進度完成，剖析稅收結構、比重、稅源稅基變化狀況，有無突擊入庫、虛假成分，有稅不征或征“過頭稅”等問題；分析解剖稅收超收或短收原因。同時在摸清各項經費收支的基礎上，分析支出結構，促進加強管理，提高財政資金使用效益。
二是審查稅收征管及稅收政策執行情況。審查稅務部門有無利用稽查、稅收過渡戶調節稅收平衡的情況和出具虛假科目更正書等手法挖擠上、下級收入的問題；有無空轉稅款、預征稅款、借款繳稅，或有稅不征、預留稅款、稅收流失、企業會計核算和申報不實等問題；隨機抽查減免緩稅企業，有無違反國家規定超越權限，擅自減稅、免稅、緩稅或向企業亂收費的行為。在稅收政策執行方面，主要是優惠政策的兌現，減免緩稅、財產核銷、虧損彌補的審批，個體稅收的評定，新出臺政策的落實是否到位。檢查代開的發票的管理使用情況，嚴肅查處通過異地代開的發票實施借稅、買稅、賣稅以及截留挪用稅款等執法腐敗問題。
三是延伸審計部分納稅人。根據審計發現的問題有重點地延伸相關納稅人，主要檢查征收難度較大、征管薄弱的納稅人，揭露納稅人納稅意識不強，侵蝕稅基、偷逃稅款等問題，地方政府和地稅部門有無采用隱蔽手法“協商納稅”的行為。
3 、部門預算執行
一是審計部門預算編制的科學、合理性。重點檢查部門預算是否細化，是否落實到具體單位和項目；是否將非稅收入、可預計收入和上年結余編入年初部門預算；是否建立和完善滾動項目庫，并根據項目庫申報項目預算；一級預算單位是否在規定的時間內批復二級預算單位預算；計算追加預算占年初預算和年終執行結果的比例，分析追加預算的原因和必要性，反映預算約束力不強等問題。
二是審計部門本級及下屬單位。重點檢查非稅收入的種類、性質、收入總額、財務管理體制，以及未納入財政管理的收支數額、資金性質，有無違規收費、將行政事業性收費轉為經營性收費、擅自將行政職能交下屬單位行使收費、將非經營性資產轉為經營性資產、擅自開戶、私存私放等問題。結合發現的問題，從政策制度、體制機制、內部管理等角度，分析產生問題的原因，提出加強管理、深化改革的建議。
三是審計部門資金、資產的安全性。重點審計銀行開戶、貨幣資金結存、各項國有資產的真實完整情況。通過審計，揭露部門是否存在違規開設銀行賬戶，違規擔保，違規借、貸款，出借、侵吞、賤賣、流失國有資產等違規違紀問題。
四是審計支出預算及結余。審查支出預算執行的`合法合規性，有無預算安排與實際脫節、預算定額標準不科學合理、擠占挪用專項資金等問題；摸清資金結余、結轉項目金額總體情況，并分析資金撥付不及時、資金使用效益不高等原因，提出切實可行的建議。
4 、專項資金審計。結合專項審計調查開展。深化預算執行審計的內容，以推動政府宏觀調控措施得到落實，提高專項資金使用效益，促進經濟社會又好又快發展為目標，對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農資金、政府投資保障性住房專項資金等5項專項資金進行審計和審計調查。一是專項資金投向是否符合中央、省、市政府宏觀政策導向；二是是否制定了切實可行的資金管理制度和分配辦法，揭示項目申報不規范、專項資金分配的基礎數據缺乏真實性和合理性等問題；三是審計專項資金的二次分配方案是否經過相關程序批準，資金分配中是否存在厚此薄彼或隨意性的問題；四是專項資金是否及時撥付，有無資金下達時間晚，影響財政資金使用效益的問題；五是延伸部分專項資金項目，檢查項目資金是否存在被擠占挪用、資金閑置、管理不善、損失浪費、侵害群眾利益等問題，并評估已完成項目是否達到預期效果。
5 、重點投資項目審計。以節約政府投資，提高資金使用效益，保障重點建設項目及早建成并投入使用為目標，重點對清霍公路建設項目、城區生活垃圾處理項目、農村飲水安全和農村沼氣項目、農業綜合開發中低產田改造項目、退耕還林工程、天然草原退牧還草工程、黃草壩灘易地扶貧搬遷項目、三十六道溝水庫除險加固項目進行竣工決算審計和效益審計。重點檢查項目財務管理、資金使用和招投標制度、監理制度、合同管理制度執行情況，核實工程造價，促進完善投資管理，確保重點建設項目高效、優質運作，發揮建設資金的最佳效益。
7 、 領導干部經濟責任審計。以加強和完善領導干部監督制約機制，促進依法履行職責和依法行政為目標，完成縣委組織部委托并經經濟責任審計聯席會議確定的8名縣管干部任中經濟責任審計任務。
五、審計方法
審計采取現場審計和延伸審計調查相結合的方式，運用詢問、檢查、監盤、函證、分析性復核等方法收集、相關、充分、合法的審計證據，各審計組要充分運用內部控制測評、審計重要性、審計抽樣、計算機審計等先進技術和手段，以控制風險、提高工作效率，保證審計質量。
六、組織領導、分工及時間安排
（一）組織領導
成立以局長吳多禎同志為組長、副局長鐘紅芳、張榮、王琦、經責辦副主任安桂馨四同志任副組長的預算執行審計工作領導小組，各股室均為領導小組成員單位，由王琦同志負責起草報告，對查出有涉及財政性資金使用、稅收征收管理、預算外資金和基金收支管理等重大問題，納入《審計結果報告》和《審計工作報告》范圍。各項目審計組按照預算執行《審計工作方案》的總體要求，根據職責分工，認真進行審前調查，制定《審計實施方案》，并組織實施。
（二）審計分工情況
1 、預算執行情況審計組分設三個審計小組：
第一小組組長：王琦，組員：周金鳳、張德相，負責對縣財政局、縣地稅局、國庫的預算執行情況的審計。
第二小組組長：安桂馨，組員：車文輝、趙萍，負責對縣環保局、旅游局、二中等3個單位的部門預算執行情況審計。
第三小組組長：張榮，組員：張靜桂、張光明，負責縣發改委、城建局、人事局等3個單位的部門預算執行情況審計。
2 、鄉鎮財政財務收支審計組分設三個審計小組：
第一小組組長鐘紅芳，組員周金鳳、車文輝；第二小組組長：周金鳳，組員鐘紅芳、車文輝；第三小組組長：王琦，組員張德相、車文輝分別對清泉鎮、李橋鄉、東樂鄉政府、年財政財務收支情況的審計。
3 、重點投資項目審計和專項資金的審計分設18各審計小組，各審計小組按照縣審計局審計項目計劃任務分解表的人員、項目、時間要求進行審計。
5 、 領導干部經濟責任審計。縣委組織部委托的縣政府辦公室主任等8名縣管干部任中經濟責任的審計，分設四個審計小組，第一審計小組組長鐘紅芳，組員張靜桂、趙萍；第二小組組長張榮，組員：張靜桂、張光明；第三小組組長安桂馨，組員：車文輝、趙萍。并由安桂馨督促各審計組按分配計劃按時完成任務。
參加縣級預算執行情況審計的各審計組要在搞好審前調查的基礎上，結合預算執行審計工作方案，制定具體實施方案，務必于年3月底進點，年5月30日前結束現場審計，并提交審計報告。
各審計組要及時向主管局長和局長反映審計中遇到的問題和困難，便于局領導協調解決。匯總完成各審計組的審計報告，草擬“審計結果報告”后于6月20日前提交局領導審議，在6月30日前向縣政府匯報，同時起草“審計工作報告” 。
七、工作要求
（一）統一實施，確保審計質量。一是圍繞政府性資金的管理，全面掌握相關單位管理總體情況，分析各單位資金之間的關系和數據流向，并對相關數據進行采集。二是按收入來源、支出方向，注重財務數據和業務數據的對比，達到摸清資金總量、了解收支結構、掌握資金動態的目的。三是完成預算執行審計，并對財政性資金的管理狀況和使用績效等進行客觀評價，從整體性、宏觀性、建設性、效益性角度查找問題，分析原因，研究完善制度措施，提出建設性建議。
（二）注重分析，提升審計成效。縣級預算執行審計要積極探索績效審計和計算機輔助審計。一是始終堅持把績益審計貫穿到各項審計之中，把績效評價的意識貫穿到各類財政財務收支審計之中。二是充分利用計算機審計加強數據分析，從數據分析中查找線索、收集證據、揭露問題；三是在掌握資金和管理的總體情況的基礎上，專項資金項目要選準重點項目和事項下到實施單位和現場，查深查透，注意發現嚴重違法違紀和經濟案件的線索。四是對于目前預算執行中存在的合法不合理、合理不合法等問題，要從政策制度、資金安排、使用效益和社會效果等方面加強分析，使預算執行審計立足點更高、更宏觀、更具前瞻性。
（三）加強廉政建設，樹立文明審計形象。縣級預算執行審計的任務重、影響大，實行文明審計是做好該項工作的保證。審計人員要樹立文明審計理念，規范審計行為，把文明審計貫穿于預算執行審計的全過程。要嚴格遵守和執行審計紀律，樹立審計機關、審計人員文明、廉潔的良好形象，確保各項審計任務的全面完成。
審計實施方案6
自金融風暴發生以來，國內也發生了很多財務危機事件，引起了社會各界的廣泛關注，致使社會對有關企業以及相關部門產生了信任危機。依據相關調查可知，財務危機事件的發生都和內部審計制度存在密切的聯系。制定嚴格的審計條例可以避免此類貪污受賄的現象發生。內審機構在大力開展財務收支審計的條件下，合理運用財務審計結果，將內部控制管理工作中所存在的不足之處檢查出來，分析原因，進而找到科學的管理模式。
一、內部控制審計與財務收支審計的聯系
對于內部控制審計來說，和財務收支審計在諸多方面都存在一定的區別，然而二者所面臨的審計對象及其監督審計的主要目的都存在相應的聯系。內部控制審計的主要目標是對內部控制的合法性進行評價，為資產可以實現完整性提供重要的保障，總的來說是對資產以及資產管理工作的整體評價，這也是財務收支審計工作的主要服務對象，財務收支審計工作中主要呈現出財務報表存量做出的評價，通常情況下，財務收支審計不會對資產做出認真的評價，然而因為內部控制的要求，資產所具備的安全性應當受到保護。因此，工作人員一定要對資產和相應的增值性做好嚴格的監督。就內部審計的具體實踐而言，可以將內部控制審計和相應的財務審計之間實現統一，通過財務審計，可以很好的發現內部控制中存在的'不足之處，采取內部控制審計做好適當的測試，依據不足之處暴露的情況，制定切實可行的實施方案，確保審計工作順利開展。
二、內部控制審計與財務收支審計整合
內部控制審計與財務收支審計雖是有著不同審計目標的兩種不同審計業務，但二者也可以有機的整合起來進行。在進行審計項目的開展時，受到人員少、時間短的限制，一個審計小組內的人員不宜過多，要從全方位、多角度開展審計工作。而財務收支審計業務的工作量較大，為避免重復審計，降低審計的成本，就要對企業的內部控制進行審計，并對企業內部控制制度的有效性進行評價，在企業內部控制制度建立和執行有效的基礎上，降低財務收支審計的實質性程序工作量。
實現內部控制審計與財務收支審計整合的實施方法：首先，將內部控制審計與財務收支審計進行整合，審計的主要步驟為：制定審計的目標、進行初步風險評估、執行內部控制測試、執行審計流程的操作、提交審計方案和解決措施。其次，將二者進行結合，需要對企業的大額資金、財務收支等容易發生舞弊的項目進行預先評價，縮短審計所需時間，優化審計效率。
三、內部控制審計與財務收支審計結合對策
1、加強審前調查工作
在開展審計工作的前期階段屬于內部審計工作的主要內容，可以為財務信息數據的客觀性提供依據，也會為財務收支審計工作的整體水平帶來直接的影響。因此，審計人員一定要對審前調查引起高度重視。通常情況下，審前調查手段主要是對財務的發展情況進行深入了解，對財務信息資料加以控制，這樣才能夠得到具有完整性的信息，從而為財務審計工作開展提供重要的保障。
2、加強溝通和交流
首先，審計人員應當主動和管理階級的人員進行溝通交流。企業內部審計和管理層的聯系一定要引起高度重視，不斷加強內部財務收支審計理念，呈現出財務收支審計成效，推動企業領導正確意識到審計的意義，并給予多方面的支持，從而推動財務收支審計工作的不斷進步；
其次，加大和內部審計人員溝通的力度。應當合理的分配工作人員輔助審計人員開展審計工作，相關領導層一定要依據任務的具體內容、落實的時間采取合理的調整，從而能夠達到有效配合，為審計項目可以正常的進行提供保障；最后，加大和有關職能部門之間的交流力度。
一方面，企業應當落實防錯糾弊的制度，推動企業實現規范化管理。依據企業不同經濟活動落實內部審計，可以有效的彌補管理缺陷，第一時間消除財務安全隱患，減少的現象發生，審計過程中在最短時間內發現財務管理中存在的不正當行為，利用科學的手段進行控制，為財產安全提供保證；
另一方面，審計人員應當注重提升自身的專業水平和審計工作能力，全面對相關工作人員的工作狀況進行分析，依據審計證據等，加大審計工作的力度，減少企業在開展審計中受到的影響，確保財務審計的真實性。依據這種形式，不斷規范審計行為，還可以利用建構審計質量監督人員政策等形式，推動審計質量加以提升。
四、結語
通過以上內容的論述，可以得知：內部控制審計和財務收支審計能夠有效的結合，能夠提升審計和財務管理工作水平，節約成本，減少人力物力精力的浪費，為企業的正常運作帶來益處，呈現了時展的景象，符合企業發展方向的要求。二者之間存在辯證統一的關系，互相影響、互相滲透，不斷優化了實時操作的思維形式，最后為審計流程的建構帶來益處。
審計實施方案7
一、項目名稱：
建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據
根據審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。
四、審計目標
通過審計，發現和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規性、合法性和完整性。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內容和重點
（一）審計的范圍：
該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
（二）審計內容和重點
1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業主優勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題；項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無實的問題。
2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發現的嚴重工程質量問題，要查明發生問題的原因。
3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關文件為計價依據。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標預算 變更價款"模式確定工程決算價款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估
（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
（二）審計風險的評估：
根據《內部控制測評的技術與方法》規定"審計風險"一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發揮作用，甲方派駐現場"監理工程師"及工作人員在實際執行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規定，控制制度本身未能發揮既定的`控制作用，因此"控制風險"水平定為50%。根據《內部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風險"為50%。根據審計風險模型，計算得出"檢查風險"為20%。
審計風險評估表：表略
（三）重要情況的說明
由于監理法人委托的現場"監理工程師"人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規范。
七、審計的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
八、預定的審計工作起訖日期：
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長、審計組成員及審計分工：
審計組由xx、xx兩位同志組成。
審計組長負責組織協調好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
審計實施方案8
一、基建財務方面存在的問題
第一，會計核算不規范。基本項目會計核算主要存在建賬不規范，使用會計科目不準確，項目建設成本核算不完整等問題。
第二，沒有開設銀行專戶存儲建設資金或者多頭開戶。財政部要求，同一個建設項目，不論其建設資金來源性質，必須在同一賬戶核算和管理。在實際工作中有的建設單位沒有專戶存儲建設資金，而是把建設資金混同在其他資金賬戶中一并核算；有的單位由于項目資金來源渠道、性質不同，造成多頭開戶，對同一個建設項目在幾個銀行開設賬戶核算建設資金，違背了基本建設財務管理的規定。
第三，對施工單位墊付工程款不合規。按照基本建設會計核算的要求，在項目尚未批準開工以前，可以支付前期工作費用（但不得支付工程款）；計劃任務書已經批準，初步設計和概算尚未批準的，可以支付必要的施工費用；施工企業確需備料周轉金的，建設單位可根據合同規定撥付一定的備料款。備料款一般不得超過當年建筑安裝工作量所需資金的25%。建設單位支付的備料款，應根據周轉情況，陸續沖抵工程款。
第四，預留工程的質量保證金不規范。按照基本建設財務管理辦法規定，“建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算”。有些建設單位沒按規定預留質量保證金，工程質量有問題時很難向施工單位找回應扣回的款項，起不到約束施工單位確保工程質量的作用。
第五，建設單位管理費支出不規范。按照基本建設單位會計核算的要求，對建設單位管理費應實行“總額控制，據實列支”，有些單位的此項費用超預算較多，擠占建設成本，有的單位按計提金額列支，有的單位卻是從別的賬戶列轉支出，違反了建設單位管理費的使用規定。
第六，資金籌措不及時。地方配套資金到位遲緩，嚴重影響了建設進度及上級撥付資金的使用效益；工程價款結算不合規，沒有嚴格按照計量支付制度支付工程價款，而是為施工單位大額墊付資金，不按工程進度撥付建設資金；對工程結余資金管理不合規定。
二、基建項目全過程的財務管理
1、抓好基本建設前期管理是財務管理的關鍵
基本建設項目前期是基本建設程序中的重要階段，是項目成敗的基礎。為了確保基本建設項目決策的'全面性和客觀性，財務管理與監督要抓好以下方面：①在項目建設階段。要根據國家、行業的宏觀經濟政策、財稅政策、企業收入結構、財務狀況審核項目，對設計單位招投標的審核和過程的監督，對項目前期費用預算的審核與支持的控制。由于前期工作具有階段性、變動性和隨時中斷性，必須對具體費用的發生進行實時有效的財務監督與控制。②在項目可行性論證階段。煤炭基本建設項目，財務管理與監督的重點是經濟上是否可行、項目概算是否合理合規、資金來源是否可信合法。因此，不僅要根據國家通用的指標判斷項目的財務可行性，還要結合行業特點、財稅政策進行綜合論證；還要根據國家規定對項目概算進行審核，防止“釣魚”和虛高，并認真審核融資方案，提出投融資合理組合方案；要結合基本建設項目的行業指標進行分析，從源頭上防止工程項目虧損，確保企業又好又快發展。③在立項審批階段。財務管理與監督的重點是“防腐”、“防變”。要強化費用預算的控制，敢于否決不合規項目，防止發生“超額”費用，防止通過行賄過關。更要防止為了過關，隨意修改項目基礎指標，造成建設項目先天缺陷。
2、強化基本建設項目過程管理是財務管理的核心
第一，資金籌措方案和投資計劃（預算）落實。煤炭基本建設項目的建設資金來源主要由項目資本金、借入資金構成。要審核自有資本金是否到位，列入年度預算中的貨幣資金預算；要審核招商引資的資本金出資合同（協議）是否簽署，與工程計劃是否匹配；要審核政府撥款或補助文件或批文是否拿到，如果不到位有無其他資金補充；要審核借入資金是否有銀行出具貸款承諾意向書，國外銀行貸款或國際金融組織貸款或發行債券的方案是否經有關部門批準；要審核年度投資計劃（預算）是否落實。只有資金與計劃落實了，才能同意開工建設。保證項目進入實施階段能夠按計劃、按進度及時供應資金，確保建設項目的順利實施。
第二，強化基本建設項目招投標的財務監督和管理。要審核參與競標企業的財務狀況，如資金實力與現金流量狀況、償債能力與企業信貸情況，以確認其有足夠財務履約能力，保證項目能夠按合同約定的工期完成，提高投資效果；要審核參與競標企業的社會信譽度，通過人民銀行、各類網絡進行社會信譽度調查，了解其未決訴訟、歸還貸款、往來拖欠、設備工藝等情況，對其進行客觀評價；要參與標的審核與招標全過程的監督特別是招標說明書的制定，要將雙方約定的資金、工期、驗收方法、材料供應、付款方式、質量標準及押金規定清楚。
第三，強化基本建設項目建造過程的財務管理與監督。要建立健全完善的內部控制制度，提高建設項目財務管理與監督的工作質量，保證建設項目資金監管有章可循，有法可依，提高建設項目會計核算質量和財務管理工作水平。通過內部控制制度明確內部機構的設置和領導分工，實現各職能部門及各個環節之間相互牽制，互相制約。特別要健全人、財、物管理制度、工程驗收制度，用制度來規范建設項目的各項經濟活動和管理工作。監督制度的執行，要按照制定的各項制度定期和不定期對建設項目的資金管理、工程進度、工程質量等進行檢查，并對現存的內控制度進行評價，不斷完善內部控制制度。
3、做好基本建設項目完工決算是財務管理的重心
煤炭基本建設項目按照批準的建設內容和設計全部完成后，要求組織項目完工驗收、移交投產，為確保建設項目新增資產價值正確全面反映投資者權益，要抓好竣工驗收和調試投產的財務管理與監督。要按照單項工程合同約定的工期、質量進行，特別要注重投產調試驗收情況，保證基建項目移交的完好性。抓好完工項目財產物資、債權債務的清理。基本建設項目完工驗收后，應對各種固定資產、設備、材料、債權債務及時清理和移交，并辦理規范的交接手續，做到工完賬清。做好基建項目尾工款的管理和監督。
在基本建設項目主要工程完工驗收后，仍然會有部分零星工程在建，此時容易發生管理松懈現象，要像對待主體工程一樣的驗收標準和付款程序。對于工程質量保證金，必須達到合同規定的保證年限，經有關部門驗收確認后，方可付款。要抓好基建項目決算的管理和監督。嚴格按照財政法規編制決算報告和決算編制說明，對基本建設項目資金使用情況、項目完成晴況、預算執行情況進行分析與評價；要按規定分配處理結余資金和結余物資，預留好尾工款和質量保證金。
審計實施方案9
一、職責調整
（一）取消的職責
取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項。
（二）劃入的職責
將原市農業綜合開發領導小組辦公室承擔的農業綜合開發職責劃入市財政局。
（三）加強的職責
1、改革完善預算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預算管理，充分發揮各部門在預算編制中的作用，細化、完善部門預算，編制公共財政預算、政府性基金預算、社會保險基金預算和國有資本經營預算，提高預算管理的科學化和透明度。
2、完善市縣財力與事權相匹配的財政體制，整合專項轉移支付項目，逐步形成統一規范透明的財政轉移支付制度，增強縣鄉政府提供公共服務的能力。
3、圍繞推進基本公共服務均等化，完善公共財政體系，調整優化財政支出結構，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財政保障范圍和標準，重點增加基本公共服務的投入。嚴格控制一般性開支，降低行政成本。
4、強化財稅調節收入分配的職責，完善各級政府間、政府與企業間的分配政策，完善鼓勵公益事業發展的財稅政策，縮小縣區之間、行業之間的收入分配差距，促進社會公平。
二、主要職責
（一）貫徹執行財政、稅收方面的法律法規和方針政策，維護社會穩定，擬訂全市財政政策、改革方案及其他有關政策，審查、上報全市地方稅收的有關減、免、緩事項，擬訂全市財政、預算、地方稅收、財務、會計管理方面的規范性文件，并監督實施。
（二）根據全市國民經濟和社會發展戰略，擬訂財政發展戰略和中長期發展計劃，編制并組織執行政府公共預算、政府性基金預算、社會保險基金預算和國有資本經營預算，檢查預算執行情況，編制年度決算。
（三）承擔市本級各項財政收支管理的任務；負責編制年度市本級預決算草案并組織執行，受市政府委托，向市人民代表大會報告市本級和全市年度財政預算及其執行情況，向市人民代表大會常務委員會報告財政決算；組織制定市本級經費開支標準、定額；負責審核批復部門（單位）的年度預決算；完善市對縣區轉移支付制度。
（四）負責政府非稅收入管理，按規定管理行政事業性收費、政府性基金及其他非稅收入；管理財政票據；負責全市監督管理工作。
（五）組織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度，指導和監督全市國庫業務，按規定開展國庫現金管理工作；負責制定政府采購制度并監督管理。
（六）負責制定全市行政事業單位國有資產的開支標準和支出政策；負責市級行政事業單位國有資產管理的協調指導和監督檢查。
（七）負責審核和匯總編制全市國有資本經營預決算草案，制定全市國有資本經營預算的制度和辦法，收取市本級企業國有資本收益，組織貫徹實施企業財務制度，按規定管理資產評估工作，擬訂并執行企業財務管理相關制度、政府與企業的分配制度和辦法。
（八）負責市級機關的行政經費管理、基本建設預算的審批；負責辦理和監督全市財政的經濟發展支出、政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設投資的有關政策，制定基本建設財務制度，負責有關政策性補貼和專項儲備資金財政管理工作。負責全市農業綜合開發管理工作。
（九）會同有關部門管理市財政社會保障和就業及醫療衛生支出，擬訂全市社會保障資金（基金）的財務管理制度，編制本市社會保險預決算草案。
（十）貫徹執行國家關于政府內外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務管理制度和辦法，防范財政風險；負責統一管理政府內外債務，按規定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。
（十一）負責管理全市會計工作，監督和規范會計行為，制定全市會計管理的制度、辦法并組織實施，指導和監督本市注冊會計師和會計師事務所的業務，指導和管理社會審計。
（十二）監督檢查財稅法規、政策的執行情況，反映財政收支管理中的重大問題，提出加強財政管理的措施和建議。
（十三）制定財政科學研究和教育規劃，組織財政人才培訓；負責財政信息和財政宣傳工作；負責財政信息化及金財工程建設工作。
（十四）承辦市政府交辦的其他事項。
三、內設機構
根據上述職責，市財政局設19個內設機構：
（一）辦公室
負責機關政務工作，督促檢查機關工作制度的落實；負責機關會議的組織和決定事項的督辦；負責文電、機要、檔案、、保密、接待、計劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務、機關財務和資產管理等工作；負責人大議案、建議和政協提案的辦理。
（二）人事教育科（離退休人員服務科）
負責機關和所屬單位的機構編制、干部人事、勞動工資、培訓、專業技術職務評聘等工作；負責離退休人員的服務管理工作；負責組織實施目標責任考核工作。
（三）綜合科
分析預測全市財政經濟形勢并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會同有關方面擬訂土地、礦產等國有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實施政府非稅收入國庫集中收繳；會同有關方面對住房公積金進行監管；負責全市監督有關工作；承擔清理規范公務員津貼補貼的具體工作，管理財政票據。
（四）政策法規科
擬訂全市財政法制建設規劃，并負責組織實施；組織本市財政系統法制宣傳教育工作；組織全市財政系統依法行政和行政執法監督檢查；審核地方其他規范性文件中有關財政政策的條款；承擔機關規范性文件的合法性審核、報備工作；承辦國家賠償費用管理工作；承擔有關行政復議、行政應訴工作。
（五）預算科
研究提出財政政策、財政體制、預算管理制度和中長期財政規劃的.建議；編制年度全市預決算草案和辦理預算追加事宜，匯總年度市、縣財政預算；承擔市本級部門預算編制、審核、調整工作；承擔市級部門支出標準體系建設及項目庫管理工作；研究建立財政支出績效評價制度和評價體系；承擔市對縣區轉移支付工作，統一辦理與上下級財政的結算補助和上解事項；擬訂地方政府性債務管理制度和辦法，負責地方政府公益性債務的監督管理；負責提出本級政府預算預備費的動用方案；負責審核報批地方稅收減免、稅率調整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調整方案的建議，協調財政和稅務、人行國庫部門的工作關系。
（六）國庫科
組織國庫預算執行，分析預測財政運行情況；組織實施預算會計制度，承擔財政總預算會計核算工作，負責組織全市財政總預算工作；擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度，指導全市全面推行國庫集中支付制度；組織實施政府非稅收入國庫集中收繳；管理財政和行政事業單位銀行賬戶；承擔國庫現金管理的有關工作。
（七）行政政法科
承擔行政、黨派、群團等方面的部門預算有關工作；擬訂全市行政財務管理制度；管理法律援助經費；負責市本級行政事業單位申報車輛更新工作；承擔統一著裝管理工作；承擔軍隊、武警、政法等單位預算有關工作，研究提出相關財政政策；負責相關部門專項資金財政管理工作。
（八）教科文科
承擔教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計劃生育等方面的部門預算有關工作，研究提出相關財政政策；做好資金整合使用，發揮財政資金最大效應；擬訂全市事業單位的財務管理制度；承擔義務教育經費保障機制改革的具體工作，承擔市本級國有文化企業資產與財務管理的有關工作。
（九）經濟建設科
承擔發展改革、工業和信息化、國有資產管理、交通運輸、安監、住房和城市建設、城鄉建設規劃、園林環衛、環保、供銷、糧食、商務等方面的部門預算有關工作；承擔政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設投資的有關工作；擬訂全市基本建設財務管理制度；負責環境保護、節能減排、科技創新、文化旅游產業發展、現代物流、物資儲備、園區發展等財政政策的制定、項目申報和資金管理工作；負責涉農補貼、家電下鄉，以舊換新、在石油價格等政策性補貼資金兌付；負責政府投資建設項目投、融資資金審核管理。
（十）農業科
承擔農業、林業、水利、氣象、扶貧等方面的部門預算有關工作，研究提出相關財政政策；擬訂全市財政支農資金管理辦法和有關行業事業、企業財務管理制度；管理支農專項資金、扶貧專項貸款貼息資金；負責支農資金的整合及績效考評工作。
（十一）社會保障科
承擔人力資源和社會保障、民政、衛生等方面的部門預算有關工作，研究提出相關財政政策；會同有關方面管理市財政社會保障、就業、城鄉社區事務及醫療衛生支出；會同有關方面擬訂有關資金（基金）財務管理制度；承擔社會保險基金財政監管工作；編制市級社會保障預決算草案；審核全市社會保險基金預決算草案。
（十二）企業科
承擔市國有資本經營預算、收益管理的有關工作；負責全市企業國有資本金基礎管理工作；研究提出支持全市國有企業、行業改革和發展的財政政策；負責支持中小企業發展各項專項資金的管理；擬訂企業財務制度及企業財務會計信息報告編制辦法并組織實施；負責下崗職工小額擔保貸款資金的籌措和實施；負責大中型水庫移民后期扶持資金的管理。
（十三）金融與國際合作科
承擔財政金融業改革和發展政策研究工作；按規定管理政策性金融業務；參與編制全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款規劃，對全市擬申請國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進行審核、組織評估、提出建議并向國家申報；對全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進行財務管理并監督落實償債資金。
（十四）會計科
貫徹落實會計法律、法規、地方性規章及制度，負責全市會計管理工作；承擔全市會計專業技術資格及職稱考試管理工作；承擔注冊會計師、會計師事務所業務指導和監督工作；負責全市記賬機構的審批和業務監督管理工作；會同有關部門指導全市村級會計委托服務工作；負責全市注冊會計師行業黨建工作；組織開展全市會計基礎工作規范化考核等工作；組織、指導和監督全市會計信息化建設工作。
（十五）政府采購管理科
擬訂市級政府采購制度、辦法并組織實施，負責市級政府采購資金的管理、專家庫的管理和供應商的資格審查工作，監管市級政府采購工作；負責受理政府采購的投訴及處理工作；負責市本級行政事業單位車輛編制核定工作及事故車輛維修和正常車輛維修的審定工作；負責對本市政府采購信息進行統計分析，指導縣（區）政府采購工作。
（十六）財政信息化管理科
擬訂全市財政信息化及金財工程建設相關制度、實施規范、技術標準、建設規劃并組織實施；負責維護全市財政廣域網、城域網、公共網；承擔預算編制、預算執行、決策支持、行政管理等財政業務應用系統建設工作，負責財政業務應用系統的技術評審和推廣工作；承擔信息資源開發、數據庫建設工作；指導縣區開展財政信息化工作。
（十七）行政事業單位資產管理科
負責制定全市行政事業單位國有資產的開支標準和支出政策；負責市級行政事業單位國有資產管理的協調指導和監督檢查。
（十八）農業綜合開發辦公室
承擔全市農業綜合開發工作；擬訂農業綜合開發的中長期規劃；組織開展農業綜合開發重大課題調查研究；負責農業綜合開發項目的評估論證、申報審批和組織實施工作；負責全市農業綜合開發項目資金的落實、使用管理和監督檢查工作；承擔農業綜合開發的統計和動態監測工作；指導縣區農業綜合開發工作。
（十九）市財政監督檢查處
擬訂本市財政監督制度和辦法；監督財稅法規、政策的執行情況；承擔財政收支預算執行、財政資金績效、重點建設項目資金使用、會計信息質量等監督檢查工作；組織協調重大或專項財政監督檢查，依法查處違法違規行為；負責局機關及局屬單位內部監督檢查工作；負責受理和查處群眾舉報的違反財經法紀法規工作。
四、人員編制
市財政局機關行政編制97名。其中：局長1名，副局長4名，總會計師1名，市財政監督檢查處主任1名（副處級），科級領導職數37名（含監察室主任職數1名）。
審計實施方案10
為切實加強對集體財務管理和監督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據《 xxx人民政府辦公室關于印發第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務管理工作實際，特制定本方案。
一、審計目的
通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉農村財務管理工作規范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。
二、審計對象
村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。
三、審計內容
1、集體資產的管理使用情況;
2、財務預決算;
3、財務收支;
4、生產經營;
5、項目建設的發包管理;
6、集體的債權、債務;
7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;
8、物資使用;
9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項);
10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。
四、審計依據
主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規進行審計。
五、審計范圍
審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據具體情況追溯和延伸。
六、審計方式
主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公示，五天內對公示結果無異議的.，維持原審計;
若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進行審計。
七、審計時間
從20xx年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。
八、審計要求
1、鄉審計小組實施審計要以會計制度和財經法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。
2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。
3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。
4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領導小組辦公室(縣農業局農經站)。
九、組織領導
根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業局及相關部門負責全縣業務指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計。縣成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業局農經站。
在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人的黨紀政紀處分;
涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。
十、工作安排
(一)準備階段(9月10日——15日)
1、建立審計領導工作機構
為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。
2、制定具體審計實施方案
各鄉要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。
(二)實施階段(9月15日——9月21日)
根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。
1、進行初步調查，收集有關資料;
2、總體評價村級財務運行情況;
3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據;
4、做好審計工作記錄;
5、整理匯總審計工作底稿;
(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)
各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業務主管部門。
審計實施方案11
根據成都市金堂縣審計局委托，由我公司承擔 “金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計”工作。根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求和金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目工程特點，制訂如下工程結算審計實施方案。
一、工程概況
金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目位于四川省成都市金堂縣三星鎮星月村垃圾處置場內，包含生活垃圾處置場、滲濾液處置站工程，設計規模：進水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠區內部分設施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結合的處理工藝，處理后的出水含達到《生活垃圾填埋場污染控制標準》（GB16889-20xx）表2中的排放標準。工程內容：垃圾場內的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設備安裝施工、設備間的建筑、裝飾以及設施施工、門衛室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設備安裝施工等。
二、人員組織與分工
根據我公司結算審核的三級復核制度，由公司領導牽頭組織經驗豐富的土建、水電、暖通空調等各專業的造價工程師組成工程結算審核組。即：由公司領導牽頭，項目審計組設項目經理1人，項目組長1人，土建專業造價人員1人，安裝專業造價人員2人。具體分工為
各專業的造價工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經理負責檢查復核工程審核質量及與外界一般聯系協調工作；總工程師負責對經項目經理審核后的結算審核報告、結算審核書等進行總體審核和技術把關，涉及造價爭議方面工作的協調管理等；結算報告初稿經總工程師審核無誤后出具并送審計局復核。
項目組人員及工作安排初步如下：
項目經理：劉 萍 工程師 全國造價工程師 手機：xxxxxxxxxxx 項目組長：代孟生 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國造價員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建專業造價人員負責處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設備間、門衛室的建筑、裝飾項目的竣工結算審計。
安裝專業造價人員負責總平、處理工藝、綜合用房、設備間、門衛室的管道敷設、電纜敷設、設備安裝、系統集成、調試等工程項目的`竣工結算審計。
三、審計時間和質量控制
根據金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）中有關要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場二期工程項目竣工結算審計報告。據此，工程結算審核時間安排計劃如下：
我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上25天內完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書商榷意見稿。具體時間安
排：熟悉各項竣工資料3天，進行現場查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價）全部計算時間10天，請施工單位進行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調整3天，我公司內部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見稿并送委托單位復審。
在審計中嚴格按照國家有關政策法規和工程造價管理部門及審計局有關規定執行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過程中發現的問題或資料不齊應及時向委托單位作書面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉交給我公司。
四、工程審計地點和審計方法
1、審計工程量的地點和方式按委托單位要求為就地審計，每天作好審計記錄及工作進展情況，審計中爭議較大的問題及時以書面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經委托單位會審，會審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。
2、審計方法及要求
1）、核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進行工程結算。
2）、審計竣工結算時應核對隱蔽驗收記錄簽字手續是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。
3）、設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經建設、監理單位審查同意、簽證才能列入結算。
4）、竣工結算的工程量應依據竣工圖、設計變更和現場簽證，并按國家統一的計算規則計算工程量。
5）、嚴格按招投標文件及合同，標內工程嚴格執行投標清單單價，標外工程應嚴格審計量、價，標外工程的材料單價按相關規定及合同約定執行。
6）、工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關造價規定嚴格執行。
7）、施工組織措施費嚴格執行《建設工程項目施工安全評價書》中由主管（安檢）部門所評定、核定的分值計取施工組織措施費率。
五、審計目的及審計內容
根據委托單位有關要求，通過對項目工程造價的真實性、合法性、和效益性進行審計鑒證，保證建設工程造價真實、準確、為工程決算及審計固定資產價值提供依據。
工程結算審計的主要工作內容：對建設單位移交的工程結算書進行審計，重點是依據施工合同、補充協議、竣工圖紙、施工過程中監理與業主審批的簽證和變更文件，對各個分項工程的造價通過詳細的工程量計算、定額套用及有關費用的計取，合理的確定工程造價，并與被審計單位人員進行核對，出具工程造價結算審計報告。
六、審計依據
1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》；
2、建設部（149）號令《工程造價咨詢單位管理辦法》；
3、財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》；
4、金堂縣審計局工程結算審核業務約定書（20xx年13號）
5、招投標書、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場簽證單及工程結算的計量支付依據、計量支付清單等相關資料；
6、施工同期國家有關工程造價和工程結算方面的規定等。
七、工程造價結算審計的重點
工程結算的審計，主要是工程量是否正確、單價是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點，在施工圖的基礎上結合合同、招投標書、招標答疑、協議、會議紀要以及地質勘察資料、工程變更簽證、材料設備價格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關的文件規定進行計算核實，重點及方法如下：
（一） 項目相關資料審查
認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關法律、法規、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關資料，這項工作是開展工程結算審計的法規性依據，往往是審計過程中雙方爭論的原則性問題的支撐文件，應予以高度重視。
審計實施方案12
一、審計工作的目的、范圍、內容
1、審計項目: 寶管一區高層住宅及人防車庫工程。
2、審計依據：依據《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關規定，和貴單位提供的相關資料，進行工程結算審核。
3、計劃工作時間：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通過審計，確定建設項目結算造價的真實性、正確性、合規合法性。
5、審計范圍：寶管一區高層住宅及人防車庫工程。
6、審計的內容：
對委托項目進行審計，重點是檢查項目竣工結算是否真實合法。具體內容如下：
①、工程價款結算情況審計，重點是工程量計量是否準確，單價是否正確，變更設計批復手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進行審核；
②、主要材料、設備的價格及價格簽證是否符合市場行情；
③、施工過程中索賠及索賠價款的合規性、合理性，索賠價款計算依據的完整性和數字的.準確性；
④、核算實際完成工程量，審核竣工結算情況。
二、審計實施步驟和方法
1、審計步驟
1.1審計準備階段
（1）、主要是進行審前調查，熟悉項目的有關招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規模等。
（2）、制定審計實施方案，成立審計組并確定人員的分工。
（3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現場，了解情況。
1.2審計實施階段
在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專業人員分工確定的情況下，進入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據專業分工，各司其職，開展審計查證工作。
1.3審計完成階段
（1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時整理審計工作記錄并對發現問題進行分類整理，編制審計工作底稿；
（2）、項目負責人審查結束，撰寫審計報告征求意見稿，向建設單位匯報審計情況。
（3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。
（4）、審計資料的整理歸檔。
2、審計方法
對項目的竣工決算進行審計，重點是檢查項目竣工決算、工程質量、工程招投標、工程合同及工程造價、施工及監理單位相關財務收支等方面的真實性和合法性；運用審閱、檢查、查詢、計算、現場測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點突出以下方面：
（1）、對建設項目的竣工結算進行審核，首先檢查合同的執行情況及結算的完整性、合法性。通過實地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標文件及合同，對結算價款進行計算并核對。
（2）、審核竣工結算的工程量是否真實、準確，合同內清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致。變更新增項目定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概、預算最終執行情況如何。
（3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；
（4）、對必須測量的工程項目，要進行實地測量計算工程量；
（5）、檢查合同內清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致；
（6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；
（7）、核實新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；
（8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
（9）、有關材料調價是否按規定進行調整；
（10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；
（11）、審核設計變更和現場簽證是否存在與中標書項目重復計算的現象；
（12）、審核有無實際施工中使用的材料的品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；
（13）、如有甲方直接分包的項目，會同建設單位、施工單位對有關項目進行現場查勘核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價。對于審核中的有關問題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時向有關人員了解，有關方應予協助配合。
三、審計組織機構，人員配備及分工
項目負責人田軍岐，負責審計項目的統籌、組織和協調工作，安排工作進度，審計工作底稿復核，撰寫審計報告征求意見等全盤工作。
審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉
四、審計項目中的重點分析與控制
1、建安工程審核重點
① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價
② 管線工程，安裝設備、器具
管道，電路的長度計量是否正確
安裝設備、器具單價是否合理
重點審核工程變更簽證
③ 工程審核應關注
隱藏工程的計算、簽證
工程變更設計單價的確定是否與招投標要求一致
索賠費用
價格的調整是否符合合同規定和調價規定
五、審計項目的工作時間計劃
審計計劃在60天之內完成整個項目的實施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見、出具審計報告。具體時間安排如下附表：
審計實施方案13
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發出審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排。根據審計署六號令反映的實施方案從編制條件到質量控制等相關內容，可以看出其在整個控制體系中的重要作用。好的審計實施方案不但是審計質量控制的關鍵環節， 而且也是防范審計風險，提高審計質量的重要保證。在此，筆者結合自己的實際審計工作，談談如何提高審計實施方案的編制質量。
一、仔細研究審計項目，充分開展審前調查
審計實施方案是為審計項目服務的，所以編制審計實施方案必須仔細研究審計項目。一個項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個審計項目實施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實施方案的時候就要把當年財政收支情況、資產、負債的真實性作為審計重點。這樣在具體實施審計時才不會偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實施方案的內容，項目要求程度，關系到實施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實施方案的編制有所偏重。比如交通專項資金使用和管理情況審計，在編制審計實施方案時，就要偏重于揭露和發現專項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。
審計實施方案是部署對被審計單位進行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實。一是在態度上要重視，不能走過程，認真編寫審前調查提綱，合理安排調查時間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關信息。我們在對某單位進行審前調查時，通過與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關資料卻未發現有福利支出，在編制審計實施方案時，將此線索作為一項重點審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務業務管理的有關要求和規定，不但是編寫審計實施方案的前提和基礎，也是提高審計實施方案編寫質量的關鍵環節。
二、力求突出審計重點，科學分解審計內容
所謂審計重點就是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關鍵最為重要的一個單元。全面審計，突出重點就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實施方案時，應該牢牢把握立足全局、突出重點的方向，尤其是要突出重點。如何突出重點?一是對審前調查的資料進行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進行初步測評，排查內控薄弱環節，首先是分析連續性資料，進行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經濟活動中的重要問題和線索，在此基礎上評估審計風險，確定審計重點。
另外還可以充分利用以前審計成果，發現被審計單位存在問題的多發點。也可以查閱與被審計單位行業、性質相同的單位的審計情況，對存在問題進行分析評價，進行橫向對比，發現共性問題，作為編制審計實施方案的重點內容。
審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實提高審計實施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學分解。在編制實施方案時可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個審計項目涉及單位多，財政財務收支量大，審計內容多時，如果不加以科學分解，就會導致一是在具體實施中將無法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學分工，落實審計責任，降低審計風險。而科學分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學分類并具體細化， 以利于實際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個方面進行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門按照批準的本級預算，向本級各部門批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門及其他部門依照有關法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產經營收益、專項收入、行政事業性收費、罰沒收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實現。
三、明確落實人員分工，合理設計審計步驟
審計實施方案歸根結底是要靠審計人員來實施的，所以科學編制審計實施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質量、減少審計風險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時間要求進行通盤考慮，再根據審計人員的業務特長、專業水平，合理分配審計人員，以待項目實施時，審計工作能協調鋪開，更好完成任務。二是在具體分工時，要根據分解的具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專業勝任能力和職業道德水平，有無需要回避的人際關系等。我們在每年的`鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來自各個被審計鄉鎮這一客觀情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長，大大的減少了“說情風”給審計工作帶來的阻力。三是對能應用新的審計技術和審計方法的人員進行合理安排和搭配，使其充分發揮優勢，有利于審計目標的實現。
審計實施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質量進行重點控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實施方案時，要結合審前調查掌握的重要環節、重要問題線索等內容，制訂出詳實完善的審計實施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時要做什么工作等等。同時還要將重要審計事項的查證過程予以細化，并將責任落實到人，以增強實施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實施得心應手，進展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來的審計風險。
最后，在具體實施審計的過程中，要根據實際情況適當調整審計實施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實審計過程中發現的情況未必完全相符，必然會存在著一些沒有考慮到的新情況，所以原來的實施方案未必同審計實際相符合，所以在審計實施過程中要不斷完善和調整審計實施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實施方案的合理性和科學性。同時也要加強審計實施方案某些計劃的保密性，因為審計實施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實施方案中明確了進駐日突擊盤點現金這一情況，不但會使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀性難以保證，而且也會因為實質性錯誤帶來很大的審計風險。
審計實施方案14
審計依據《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務收支情況進行審計。
事業單位財務管理五大任務：1、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；2、依法組織收入，努力節約支出；3、建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；4、加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；5、加強對單位經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。因此，審計要圍繞五大任務，安排實施審計，發揮審計免疫系統功能作用。
一、審計目標
通過對某單位20xx年1月至12月財務的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績效工資及職工待遇發放情況；設備物資的采購及管理情況；事業收入及服務費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執行中存在的突出問題，規范管理，保證國有資產的安全，維護人民群眾利益。
二、審計范圍、對象
審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發放，設備物資的采購及管理，事業收入及服務
費收取等情況。必要時，追溯到以前年度。
審計對象：某單位及所屬單位。必要時，可延伸相關單位和個人。
三、審計內容、重點及審計應對措施
（一）審計重點：20xx年某單位財務收支及相關經濟活動的真實性、合法性、效益性情況；資產（包括貨幣資金、債權、固定資產、材料等）負債（債務）增減變化和原因及真實性、合規合法性情況；重大經濟事項決策情況，特別是醫院的藥品、設備采購、基本建設決策及執行情況；內控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經法規的情況。
（二）審計內容和方法
1、財務收支審計
（1）收入審計。審查各項收入的真實性、合法性、合規性。具體是：
①檢查審計期各收入項目、收入金額是否真實？有無虛列收入？
②收費項目是否經財政、物價部門的審批？是否符合規定的標準和范圍？有無擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據是否合法？有無使用無效票據（三聯單據收費或作廢收據）收費？ 依據《醫療收費票據使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。
③各種收入是否按規定及時、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問題？
方法步驟：
a 檢查發票管理情況：是否建立了發票領用、開具、結存制度；廢票是否按規定作廢；發票的真實性，是否存在漏稅行為。
b提取單位總賬、明細賬，檢查有關會計科目反映的收入數據以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業務數據導入計算機進行對比，對有疑點的收入將提取收入的原始憑證與賬上數據核對并取證。如存在問題，進行審計查詢。
c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。
d檢查執收單位和部門的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標準與實際執行情況進行核對。
e提取票據領購登記薄，檢查執收單位和部門的收費票據的領購、保管、使用情況。
f根據審計信息科和收費組長的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監管情況。
（2）支出審計。主要檢查相關支出的真實性、合法性、效益性。具體是：
①單位職工工資、獎金、福利待遇發放是否符合有關規定。 ②支出票據是否合規，有無大量和大額白條或不合規票據入賬？
③審計期賬面實際支出項目及支出數據是否與決算報表一致，有無虛增支出行為？
④有無虛開套取現金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？
方法步驟：
a 檢查現金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進行評估，檢查原始憑證。
b提取會計賬簿有關支出科目反映的.數據，編制審計期預算內外支出總表，摸清單位支出規模并與報表數核對。將結果與年末決算報表比對。
c查閱單位審計期內原始憑證，審查工資、獎金及津貼或實物發放情況。對支出金額較大（特別是超過重要性水平額度的）支出票據，重點檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無經辦人、報銷人、審批人簽字等）。二是證明經濟事項的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗收報告、有無會議記錄或其他有效附件）。三是經濟交易事項、票據獲取合法合規的情況。四是會計科目處理正確情況。
d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關費用包括汽車費用、會議費、招待費的支出規模。（必要時列表統計或取證）。
e檢查單位的基本建設支出情況：一是專款專用的情況（有無截留、挪用、擠占行為）。二是專項資金支出項目的決策、報批、實施、驗收、結算、付款等各個程序的手續完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關檔案資料的建立和保管情況。
2、資產（包括貨幣資金、固定資產、材料等）審計
審查資產的真實性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無違規侵占國家財產的行為？有無違規購置固定資產的行為？
（1）貨幣資金審計
檢查資金的安全性。重點檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質以及撥款方式進行核算與管理；有無出租、出借或轉讓銀行賬戶等違規問題；票據管理是否符合有關規定？二是現金的管理、使用是否遵守《現金管理條例》的有關規定；現金收入、支出、結余是否真實、正確？
方法步驟：
① 結合現金日記賬，突擊盤點庫存現金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經
審計實施方案15
我是年十一月三十日因換屆調任綏濱縣檢察院任檢察長職務的，至今已有一年半有余，在這次“轉、樹、促”活動中，通過認真學習縣委書記楊賀新、縣委副書記、縣長康曉峰等領導的講話，在“轉”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實現“強縣富民”目標做貢獻的自覺性進一步增強。
按照縣委“轉、樹、促”活動查擺階段的要求，我院召開了全院干警分析會，在執法思想、工作作風、履職能力、遵章守紀等方面進行了認真查擺，共寫出個人分析材料29份，學習心得29篇。
通過查擺，我帶頭就產生問題的原因進行了深入剖析，查找了在學習、執法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。
為繼續深入開展“轉、樹、促”活動，根據查擺出的問題，整改措施如下：
檢察機關作為法律監督機關，既要勇于監督別人，也要勇于接受別人監督，嚴格做好自身監督。
因此，我個人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。
一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學習、善思考，做思想上的帶頭人。
古人云：學而不思則罔，思而不學則殆。
一個不學無術的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。
因此我要通過學習來不斷的提高自己、充實自己、豐富自己，增強自己的人格魁力和吸引力，進而團結、帶領大家一道為實現綏濱檢察振興與發展而努力。
既要學習政治理論、黨的路線方針政策，提高政策覺悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書本學習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向實踐學習，增強自己的'才干，提高自己的能力;既要向先進典型學習，更要虛心向同志們學習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。
要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺接受縣委和市院的領導，重大問題和疑難案件要主動向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。
二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領導班子建設。
隊伍建設是根本，領導班子建設是關鍵。
只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。
領導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺為人民掌好權、執好法。
要牢固樹立科學發展觀和正確的政績觀，不斷提高自身的素質和修養，不斷提高領導水平和法律監督能力，努力使自己成為時代需要的合格領導者。
三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專業化建設。
當前，法律監督工作面臨的執法環境越來越復雜，執法任務越來越繁重、執法工作越來越專業，檢察人員如果沒有足夠的法律專業素養，僅憑熱情、靠經驗執法辦案是難以勝任的。
要大力加強檢察隊伍專業化建設，圍繞提高法律監督能力，進一步建立健全符合法律監督工作實際、具有檢察機關特色的教育培訓機制，切實加強對檢察人員的專業化教育培訓。
要大力倡導學習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學習，真正在全院形成刻苦鉆研法學理論和檢察業務的良好風氣。
要高度重視人才隊伍建設，創新引進機制，優化培養環境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養更多具有精深法律功底、豐富實踐經驗的專業人才，切實提高法律監督能力和監督水平。
四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業道德建設。
對檢察人員來說，如果自身不過硬，不依法辦案，不公正執法，就沒資格監督別的部門，就不可能為人民掌好權，執好法，維護司法公正和社會正義更無從談起。
抓好職業道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。
因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業道德建設，狠抓紀律作風建設和反腐倡廉建設，把檢察職業道德建設與執法規范建設緊密結合起來，把檢察職業道德的基本要求變成執法、司法工作的規則、機制，進一步提升檢察機關的執法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會公平正義的守護者。
五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監督制約機制建設。
作為監督者，必須首先接受監督。
否則，監督就不會有公信力，檢察權還會被濫用。
要自覺把法律監督工作置于黨的領導和人大的監督之下，自覺接受政協民主監督、人民群眾監督、新聞輿論監督，真正以公開促公正，以公正贏得公信，樹立檢察機關和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。
對于關鍵執法崗位、一線執法人員，要強化監督制約，堅決防止執法不公、不廉問題的發生。
要不斷探索和完善對檢察權運行實施監督的有效機制和制度體系，加大對執法過錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關自身執法活動全過程、全方位的監督。
做到自身正、自身硬、自身凈是一項長期的任務，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業務精通、作風優良、執法公正的隊伍，為開創中國特色社會主義檢察事業新局面作出新貢獻。
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