半年度財務核算工作小結

時間：2022-11-21 17:40:38 總結我要投稿

半年度財務核算工作小結

　　一段時間的工作在不知不覺間已經告一段落了，相信大家都積累了不少經驗吧，立即行動起來寫一份小結吧。那么你有了解過小結嗎？以下是小編整理的半年度財務核算工作小結，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

半年度財務核算工作小結

半年度財務核算工作小結1

　　一、整體概述

　　20xx年上半年，是財務核算工作由原來MULTIPLUS向金蝶ERP全面過渡的階段。從全局角度來說，基本配合做到了領導制訂的對財務戰略管理的要求，較好的完成了財務管理中核算環節的工作任務，從而起到了服務于企業的經營管理的基礎性作用。

　　半年來，核算工作在實施手段上已經完成了由傳統的總賬式管理模式向流程式模塊應用的過渡。這其中雖不說經歷的是風風雨雨，但也算是經歷得較為坎坷，其間核算成員的變動、流程設定使用時的磨合、模塊數據的一致性調整、報表結果的差異解決等等，無不凝聚了積極參與核算工作轉型的每一位成員的心血。

　　20xx年上半年，公司完成營業收入2.2億元，平均毛利率達17.86%，營業凈利潤-309萬元，比預期營業凈利潤減虧889萬元，為全年扭虧為盈奠定了堅實的基礎。成績來之不易因此，我們倍感珍惜現有的工作成果。

　　二、本期重點工作簡述

　　（1）合同管理手段

　　一直以來，財務部門的合同管理采用分散式歸口管理模式，各歸口人員建立自己的EXCEL合同臺賬，實施歸口成員的合同執行狀態更新辦法。這樣的方式優點在于歸口人員對合同的清晰程度較高，合同執行狀態的維護依賴于各人員有序的工作進展；但其缺點也是很明顯的，主要表現在：合同執行狀況的共享性差、數據維護的歷史記錄不明晰、人員變更交替時的數據交接不具確定性，提供給領導的數據不集中、匯總功能差等；

　　為了改善上述合同管理過程中的缺點，于20xx年8月起建立了基于財務部門的合同管理數據庫，以數據庫客戶端平臺共享的方式，吸取EXCEL臺賬中的格式優點，采用程序式編寫簡式合同管理軟件，并于20xx年10月起正式啟用該軟件。

　　各個合同歸口成員將以前EXCEL上完成的工作轉移到該管理軟件中錄入、查詢、維護。通過這樣的方式，很好的實現了合同管理從手工EXCEL維護到數據庫集中管理的轉換，從而也解決了歷史記錄的明晰性、解決了人員變更時合同交接不明確的風險、解決了服務于領導要求的數據匯總、執行狀況的報表等。；當然這樣的簡式合同管理軟件只能存在于規模較小、ERP合同管理尚未成熟應用的單位或部門，且軟件的開發功能上還有所欠缺，運用面較窄。

　　因此，在20xx年5月，部門領導決定啟用ERP合同管理模塊，力爭在20xx年完成合同管理在ERP上的完全轉換。

　�。�2）費用預算控制及反饋

　　公司實行全面預算管理，財務部門是預算的執行、控制與反饋的一個主要環節，所有的費用發生都通過流程體現到了報表數據中。如何較為精確及時的把預算執行狀況反饋，如何更好的服務于各歸口部門要求提供的各項目實際數的歷史數據，這些問題是核算組費用預算控制的工作重點。20xx年上半年，由于ERP分階段實施相關模塊，在1-3月份，費用發生記錄采用數據臺賬的方式實現，力爭完整準確的反映了實際費用的執行狀態；自4月份起，ERP費用管理模塊開始啟用。

　　每個ERP軟件的使用都有其局限性與通用性，以往臺賬方式記錄費用發生時，與財務賬套是不具有完全相關性的，某些費用項目在預算上的歸集跟賬套實際科目歸集不會完全一致的。但是現在實際的ERP費用管理是需要跟會計科目掛鉤的，如何解決費用模塊中各項目費用與會計科目相對應的準確接軌，如何通過對費用項目的設置，能正確實現現有預算管理的模式，又能符合會計賬套的科目歸集？核算成員們通過與金蝶實施人員的多次溝通、成員間相互討論、在熟悉該模塊運用的'原理的基礎上，順利完成了費用管理的錄入、生成憑證、費用統計的功能。有效的完成了后期ERP應付模塊功能的對接。

　　（3）ERP流程在財務核算中的應用自啟用金蝶ERP以來，相繼實施了總賬模塊、供應鏈中合同管理模塊、采購模塊、存貨核算模塊、應收模塊、應付模塊、現金管理模塊、費用管理模塊、報表模塊等。

　　ERP的實施改變了傳統財務記賬模式，且所實施的各模塊大部分都還是集中在財務部門，原先的憑證處理僅僅在總賬模塊中簡單的錄入分錄就完成了，現在各模塊的啟用以后，幾乎99%的憑證都需要在各模塊間通過多項步驟的操作來完成一張憑證，這也是ERP區別于傳統財務軟件的最大特點，也是實施ERP成敗的主要因素之一。當多步驟由一個人來操作完成時，操作成員的思維連貫性與憑證分錄理解的熟練程序是完成業務處理流程的關鍵，同時傳統的業務流程導致工作效率低下。

　　改變原有的業務處理流程，在原始單據到達財務部門時：費用報銷單據在審核原始單據通過時即行錄入、付款申請單據在提交到財務部門審核通過時即對下推的付款申請進行審核、采購發票流轉到財務時即進行發票購稽；當單據流轉到資金組完成付款時：資金組完成付款申請下推到付款單、核算組對已付款單據按成員劃分后，完成對單據的審核并生成憑證、費用報銷支付后下推生成憑證、往來支付時錄入應付單或付款單、收到款項時下推收款單、開具發票時下推應收單等等。流程的順利實施離不開對各成員的多次培訓與概念的灌輸，EPR實施的成敗離不開對各模塊運行結果的檢查。流程改變了核算成員的思路，拓寬了書本會計核算的視野，為全局ERP應用于財務管理打下良好的基礎。

　�。�4）報表建設與完善

　　常規性的資產負債表、損益表、現金流量表在各種財務軟件中都能快速實現。但對于企業領導所需的一些特殊性的管理報表，需要企業核算成員統計自定并填列上報。以往所有管理報表都是通過查詢統計賬套上數據的辦法，手工填列各種固定格式的管理報表，能否通過ERP報表管理功能，建立數據公式、實現自動取數、自動生成固定格式的管理報表呢？在學習ERP報表管理的相關資料的基礎上，通過多次建立模擬報表的嘗試，逐步模索建立了單船成本結構分析表、非船成本結構分析表、期間費用部門歸集報表等。相信通過對ERP應用的日趨成熟，報表管理將會進一步得到完善。

　　（5）涉稅事務的處理

　　財務核算中，涉稅事項的會計處理是會計工作最重要的一項工作。20xx年上半年，企業所得稅匯算清繳工作是涉稅工作重點之一；同時地稅管理人員要求企業對歷史年度納稅評估自查工作也是一個重要事項；在6月份，市國稅稽查局對公司20xx－20xx三年年度進行了稽查審計。核算成員在完成相關的稅收申報、自查、配合稽查工作以后，我們也注意到涉稅事務在核算工作中的薄弱環節。

　　由于核算成員更替、有關成員涉稅知識相對缺乏，對增值稅的抵扣范圍的規定了解不深、對有關稅收知識的了解存在盲點、對涉稅事務的處理方法經驗不足等原因，使得歷史賬務存在一些補稅調整事項。通過涉稅事項的自查、配合稽查，核算成員的處理經驗得到了提高，但更重要的是，核算成員應通過自身的專業知識的學習，提高涉稅事務的正確處理能力。

　　三、下半年核算組重點工作計劃與要求

　　1）依托ERP的合同管理功能，完善合同管理的執行狀況，爭取盡早完成合同管理由臺賬模式向ERP的合同管理模塊更替；

　　2）加強存貨核算的工作細化。我們注意到，由于ERP分階段實施，上半年一直處于磨合適應階段，對存貨核算工作尚沒有展開細化的核算與檢查，這一部分工作將成為下半年工作的重心所在；

　　3）客戶、供應商的應收、應付對賬事務。加強往來單位間的核對，結合合同執行情況，完善合同管理維護；

　　4）清理在建工程項目，配合企劃部門完成相關資產的轉固；

　　5）加強對新進成員的會計知識培訓，稅收知識培訓，ERP操作的培訓；

　　四、核算工作在財務管理中的建議

　　1）ERP的實施與推進是需要全部門配合的工作，財務的管理功能具有局限性，如果只以財務部門為推進重點，最終ERP的實施只能成為一種核算工具，數據來源不能形成有效、即時、準確。實施完整的管理型ERP是需要全公司各部門協作，在建立建全好規范的管理流程基礎之下，以企業經營管理負責人為籠頭，深度重點的配合具備高質量ERP供應商的實施，才能使ERP成功有效的在企業各個管理環節完整應用，其成功一方面取決于企業上層的配合、另一方面也取決于ERP供應商實施者的智慧。

　　2）培養稅務籌劃人員。我們注意到，近年來，企業已經從初期創建向生產發展階段過渡，稅務人員對企業的關注度越來越高，幾乎每個年度都有對我們企業進行例行檢查或要求自查，甚至抽到稽查。這一方面反映了我們企業的稅負指標處于不合理狀態，另一方面也反映了企業在稅收籌劃環節的薄弱。

　　企業稅收管理薄弱的主要表現，

　　一是總經理決策不考慮稅；

　　二是業務部門做業務不考慮稅；

　　三是財務繳納時沒有人監管稅。

　　由此帶來的稅收風險已經嚴重地影響到企業發展。要解決這些問題，就必須培養有專業素質的“稅務籌劃人”，對企業的稅收進行全面的管理和監控。例如：對籌資中的稅務籌劃：確定合理的資本結構（債務資本與權益資本的比重），利用租賃進行籌資；投資中的稅務籌劃：對內投資和對外投資的籌劃；房地產企業經營中的稅務籌劃：存貨計價方法的選擇，固定資產折舊方法的選擇，相關債券溢折價的攤銷方法的選擇，費用分攤方法的選擇；納稅環節的稅務籌劃：根據稅種進行稅務籌劃，主要是通過減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數量性條文等進行稅務籌劃，還可以通過稅基、稅率、稅額避稅的方法進行節稅等。

　　以上僅是核算工作過程中淺顯的總結與個人對財務核算的工作思路，局限于個人的視野與知識面，不妥之處敬請領導批改，謝謝！

半年度財務核算工作小結2

　　20xx上半年以來，財務部門在公司領導的支持和幫助下，在其他部門的積極配合下，全體財務人員共同努力，以企業效益為中心，圍繞公司年度經營目標和重點工作，及時準確完成財務核算工作，真實反映公司財務狀況和經營成果，站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，為公司領導經營決策提供依據。

　　第一部分上半年度財務工作總結

　　一、認真完成公司日常各項財務核算工作，嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責，嚴格按照公司有關規定程序和審批權限辦理各項業務。每月按時按質完成憑證編制審核，按時編制報送財務報表，及時反映公司經營狀況。實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

　　二、防范經營風險，特別是防范稅務風險，促進公司穩健經營。

　　公司財務人員按時納稅申報，及時足額交納各項稅款，定期與國稅地稅業務及稅務代理進行溝通，認真聽取對方意見和建議，確保稅務工作更快速、更有效的完成。

　　三、積極做好匯算清繳工作在規定的時間內向稅務局報送年度企業所得稅納稅申報表，及時完成匯算清繳。報送資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據。

　　四、規范各項財務基礎工作。

　　20xx年公司實際業務性質在會計核算上較上年有了很大的變化，財務部門根據變化對會計核算科目及成本中心做了相應調整，將班組核算進行細化設置，費用分攤也進一步細化管理，各部門的費用項目進一步明細化，成本核算水平有了很大的提高，及時為公司領導提供財務數據，針對平時會計核算和報表編制中發現的問題和不足進行了改進和完善。

　　五、監督控制生產成本，完善成本核算。

　　財務部門今年進一步改進計算每個生產單元的成本，完善生產單元的計算項目，根據生產部門提供的物料清單及相關單據，將材料消耗、人工費、電費、折舊等項目分攤到每個生產單元，月底財務按生產單元、生產周期進行明細核算結轉生產、銷售成本，使每一生產單元的產品成本更準確，為下一年度銷售定價提供數據。

　　六、認真做好常規性財務工作。財務部要求財務人員認真做好財務常規工作，如核算每月的物資采購入庫；確認銷售收款工作；審核每日費用報銷、記賬和票據管理工作；及時填報會計報表資料和稅務申報資料；整理裝訂每月財務憑證等。在這最平常最繁瑣的工作中，財務人員能夠妥善處理各項工作，合理安排各項工作次序，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，滿足了各部門對財務的工作要求。

　　對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都實現了正規化、標準化。按照檔案管理制度的要求對公司財務憑證進行整理、裝訂、歸檔，使得財務部門成為公司的信息庫。

　　七、合理運用國家稅務優惠政策，與國、地稅部門溝通協調增值稅及營業稅附加稅費的減免、納稅申報等相關事宜，使公司在20xx年及時的享受到了國家增值稅及營業稅附加稅費減免的優惠政策。

　　八、根據統一部署和要求，我公司會計檔案保管員對需要銷毀的1995年及以前年度的會計檔案進行了認真的梳理，并編制會計檔案銷毀清冊。

　　九、加強生產經營過程管理、控制與監督。每個季度主持并召開公司經濟活動分析會，剖析公司生產經營過程中存在的問題，為公司領導的生產經營提供財務參考數據。

　　第二部分下半年工作計劃

　　一、完善財務部各工作崗位職責，明確人員各崗位的職責權限，合理分工，細化財務部各崗位的具體工作，提高人員的專業技術水平、做好成員的團結合作。

　　二、做好公司20xx年度財務預算的編制工作以及20xx年度財務決算。

　　三、繼續做好會計核算及成本控制。強化班組核算，做好全年切塊費用的控制使用，有效控制成本支出，降低成本，增加公司利潤。

　　四、做好資金管理及資產管理。通過內部管理控制，合理籌措，統籌安排運用資金，加大對庫存積壓物資及不良資產的報廢及處置力度，積極盤活存量資產。

　　五、強化會計管理職能，積極參與公司經營決策。合理開展各部門的費用管理，稅收籌劃，收支控制，為公司領導的生產經營提出合理化建議。

　　六、做好財務分析工作。及時利用財務數據，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，客觀的評價公司業績。

　　七、迎接審計部門十月份的經濟責任審計檢查，確保檢查工作不出差錯。