（合集）企業內部控制論文15篇
在日常學習和工作中，大家都寫過論文吧，論文寫作的過程是人們獲得直接經驗的過程。那么一般論文是怎么寫的呢？下面是小編幫大家整理的企業內部控制論文，希望能夠幫助到大家。
企業內部控制論文1
摘要:目前的社會制度、經濟發展情況以及企業本身發展規劃等方面都存在一定問題，致使我國企業在內部會計控制中產生了種種問題。大多數企業對內部控制的認識仍然不夠充分。因此，需要人們對企業內部會計控制問題進行更加深刻的討論。本文通過對企業內部會計的意義及現狀進行分析，探討其存在的問題，并且對此項問題給予合理的解決方案。以期為企業今后的發展提供有效建議。
關鍵詞:企業 內部會計 控制管理 制度
伴隨著經濟迅速發展以及市場競爭逐漸嚴重，社會對企業的要求在日益增長。企業內部控制管理手段是企業達到目標的重要路徑，其與企業經營具有緊密的聯系，并且能夠將企業的競爭力有效提升。但是，需要認清的是我國企業內部控制仍處于相對落后的地位，在其發展的過程中還需不斷改進，對企業內部會計控制的建設之路還需繼續探索，因此，對企業內部會計控制的認知及管理進行強化，具有重要的現實意義。
一、企業內部會計控制的重要作用
企業內部會計控制制度的建設能夠為企業在執行國家經濟法律法規以及規章制度時，提供有效的制度保證，其在內部控制中發揮著重要的作用，將企業內部會計控制制度完善能夠使各部門的職責等更加具體，確保經營目標及時實現，并將企業管理效率以及資產的安全性大大提高，進而使會計秩序更加規范化。
二、企業內部會計控制存在較多問題
(一)企業內部會計控制系統具有漏洞
內部控制的內容中包含了企業內部會計控制，內部控制監管又隸屬于監管的'內容，其被人們劃分為專項監督以及日常監督兩個方面，內部控制監管具有監督企業內部控制建立狀況的作用，監督企業活動及時、有效的開展。從專項監督方面來講，大多數企業并未建設監督機構，是企業其他部門工作人員代替其進行監督工作，但是其他部門人員專業度不高，在遇到專業度比較高的問題時，往往會出現問題。就日常監督方面來講，大多數企業的日常監督工作過于形式化，如監督工作不夠具體、工作力度不充足以及不能及時反映問題等，這些問題會對企業內部控制造成損傷。
(二)企業內部會計控制評價系統不健全
企業決策者為了能夠對企業進行有效地管理，進而提出了更加完善的管理要求，管理人員根據具體的措施進行企業管理工作，能夠使企業內部會計工作水平提高。大多數企業內部控制還沒有建設全面的評價系統，其不僅沒有將企業內部信息進行細分與記錄，還沒有在企業首次面臨問題時，及時發出危險預警并對風險進行評價，更沒有在風險帶來損失后，采取積極向上的態度面對風險問題，并且在控制企業內部表現能力較差，評價不夠完善，不能夠在問題發生時，及時將問題產生的原因檢查出來，對問題的處理工作造成嚴重的后果。
(三)企業內部會計控制人員管理欠佳
企業內部會計控制的工作質量是由其工作人員的能力決定的，但就目前狀況來講，大多數企業還是采取以往的會計人員管理模式來對人才進行管理，即使更新的會計制度已經出臺，年輕的會計管理人員也已掌握了新的會計制度，但是在企業管理層面中，年齡較大的人員占據了絕大部分并仍然使用以往的會計制度。此種情況致使年輕工作人員處于左右為難的境地中，但是考慮到自身的利益，他們只能放棄自己的想法，按照領導的指示進行工作，放棄更好、更快的工作方法，依然一直停留在舊制度中，最終對內部會計工作發展造成不利影響。
三、使企業內部會計控制強化的具體方案
(一)企業應重視內部會計控制
企業管理者想要加強內部會計控制，首要進行的是建設科學的內部會計控制管理理念，此項做法需要企業管理者改變傳統的經營思想，尊重內部控制作用，并且積極開展培訓，為企業員工灌輸科學的內控管理理念，進行企業全員學習，通過此種措施，企業公司各個部門的員工才能夠意識到內部會計控制的重要作用，對該工作才能夠具有真正的覺悟，從而使企業員工工作效率進一步提升，最終為企業發展做出更多貢獻。
(二)將企業內部會計控制結構改善
將企業內部會計控制結構進行完善，第一個方面是要設置科學合理的組織結構，能夠將職責范圍明確出來。第二是要在企業內部實行權責明確、科學管理、激勵與約束相結合的管理制度，使企業所有者、經營者以及員工之間和諧相處，并建立一套有效的激勵體制。三是制定考核和獎勵制度并按此執行，對于執行制度較好者，應給予必要精神與物質的獎勵；對于違反制度者，應給予相應的行政與經濟處罰，以此達到有效目的。
(三)將人力資源管理控制完善
人力資源管理政策在會計內部控制中發揮著巨大作用。企業應加強對管理會計人員的引進，使得從事會計管理人員與其崗位相匹配，避免技術型人才對企業進行管理，真正使管理會計人員為企業管理作出貢獻，從而確保內部工作正常進行。
四、結束語
隨著社會的不斷地進步，企業想要擁有穩固、長久的經營與發展之路，就必須在企業中建立完善的內部控制體系，其建立影響著企業今后的發展，是企業內部控制的中心，內部會計控制對企業未來發展具有重要現實意義。在具體實施內部會計控制制度時，還需注意其合理化、普及性以及側重性等特點，從而使企業經濟效益達到最大標準。良好的內部控制制度是企業發展的基礎，只有在法律的約束下，人人遵守法制，做好自己的本職工作，才能夠使其穩定、長久地運行。
參考文獻：
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企業內部控制論文2
一、家族式企業內部控制制度存在的問題
(一)內環境不理想
首先，家族式企業治理結構比較簡單，其經營權和管理權高度集中在所有者的手中，管理層和內部員工存在著密切關系，造成了家族企業所有權與經營權分離度較低，不利于進一步發展。其次，家族式企業管理層和內部人員對內部控制制度的重要性認識不足，片面追求高效率，從而忽視了對內部控制制度的建設。
(二)忽視風險控制
很多家族式企業管理者對于風險控制并不是十分重視，認為需要做風險防范的都是大型公司和上市企業，但是事實上，家族式企業往往為了增加銷路，追求利潤，盲目地擴大規模，其所面臨的風險往往比大型國有企業還要高。
(三)控制活動不到位
首先，許多家族式企業任人唯親，出現一人多職的現象，這違背了不相容職務分離原則。其次，權力的劃分不明確，這樣容易讓某些人利用這種空擋，詢私舞弊，增加企業的風險。最后，缺乏嚴格統一的工作流程，家族式企業員工在工作過程中往往隨意性較大，缺乏一套固定的流程為他們做指導，這樣不僅導致企業經營效率低、錯誤率高。
(四)信息與溝通不暢
就家族式企業內部而言，員工很少找老板主動交流，員工與員工之間也交流甚少，這就會導致企業內部信息溝通閉塞。就外部而言，家族式企業對上游供應商和下游客戶的信息獲取也不太重視，并且總是局限于一個小的環境圈中，對于外部各種大的局勢沒有進行深入分析內部審計，是企業進行內部控制的重要手段，但是目前來說，我國的家族式企業在這方面做得不夠完善。在相當多的家族式企業中，并未意識到審計的有效性和重要性，沒有派專職人員執行審計工作，審計的范圍也不全面，造成審計工作資源浪費，如此惡性循環使得內部控制制度的監督職能流于形式。
二、家族式企業內部控制制度的優化建議
通過上而提到的研究發現，我國家族式企業的仟務的重中之重，就是要結合自身的經濟發展特點完善或者制定相應的內部控制制度，更好的發展家族式企業，健康持續的發展，保證效率，提高存在價值和必要性
(一)優化內部環境
首先，完善家族式企業的治理結構，進一步明晰產權，讓家族成員以外的投資者也擁有企業產權，同時通過設立股東大會、董事會等法人治理機構，使企業的.經營權和所有權相分離。其次，改進家族式企業內部控制制度執行者的態度，把內部控制制度作為標準，監督和制約家族式企業的經營管理，使管理層和內部員工對內部控制充分重視起來，認真履行好各自的職責。
(二)重視風險控制
建立風險防范系統，通過分析報表以及公司管理當中的資料，得出企業目前存在的隱患:建立風險評估系統，對風險的各個方面進行深入研究，并提交給公司管理層，從而使家族式企業能夠及時有效地規避風險;建立風險應急機制消除或降低風險:建立風險責任機制尋找負責對象，通過合理獎懲制度給相關責任人敲響警鐘，規避風險。
(三)加強控制措施
在人員控制方面應該進行職責劃分，各司其職:在處理業務方面實施授權批準控制，實現權責分離:在工作流程方面制定嚴格規范的工作流程給員工以參照。
(四)強化信息溝通
就內部而言，家族式企業內部員工要將工作中出現的例外事項及時主動的報告給相應層級的管理者，同時加強員工之間的溝通與交流。就外部而言，家族式企業應采用FRY系統，重視建立客戶檔案信息，及時的反應業務信息和經營情況，與此同時，家族式企業要積極主動的了解外部市場的信息，使企業緊跟市場變化的步伐
(五)加強內部監督
首先，強化管理層和內部人員的審計意識，要求加強企業內部員工對于內部監督的理解，管理者更要增強監督意識。其次，派遣專職人員執行內部審計工作，審計工作本身就具有獨立性，如果由其他職位的工作人員來從事審計工作，或者直接忽視審計工作，那么審計制度的設立是無效的。此外，完善內部審計制度也十分重要，內部審計不僅僅需要對個體進行評價而且還要對內部整體審核。
三、結語
家族式企業作為新生力量，逐步走到了經濟發展的最前線。但是，由于家族式企業發展時間不夠長，許多外因內因都阻礙著家族式企業的進一步發展，面對這一問題，我們必須確定切實可行的內部控制制度。本篇文章通過內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、內部監督這幾個方面深入淺出的解釋了家族式企業內部控制制度。最終結合家族式企業的特點為家族式企業內部控制制度提出了一些優化建議。
企業內部控制論文3
摘要：對于中小企業來講，成功與失敗的一個很重要因素就是有沒有進行良好的內部控制，而對內部控制加以延伸與拓展的是對風險的管理。隨著我國中小企業深化改革的不斷深入和外部競爭形勢日趨嚴峻，很多中小型企業在積極探索和構建企業內部控制和風險管理體系，在這個前提下來使中小企業遇到的各類風險得到規避與解決。以風險管理作為切入點，本文對此進行了剖析，風險管理與企業內部控制間的關聯是本文首先加以分析的，接著對中小企業內部控制的現時狀況以風險管理的角度作了分析，然后從風險管理角度把一些針對于改善中小企業的內部控制的意見加以闡述。
關鍵詞：中小企業；內部風險；風險控制；建議措施
眾所周知，隨著我國經濟的發展，中小企業正迫切需要調整企業的經營結構，但隨著企業改革的深入，使得改革的內源動力不足，外部環境復雜，競爭變得日益激烈。并且于既定的目標水平來講，我國的中小企業內控效果還相去甚遠。所以，對中小企業內控制度的當前狀況和其所存在的缺陷，從風險管理層面加以論述，是很有必要的。然后，再把相應的、針對性的改善措施找出來，在現實的指導意義上來說，對中小企業的健康、持續發展很重要。
一、風險管理視角下的企業內部控制
(一)風險管理導向下的企業內部控制涵義
內部控制是指在保證公司董事會及類似機構、管理層及其他員工遵守有關法律、法規利益的前提下，成為一個過程來對財務報告的持續、有效、可靠加以實現。對企業管理效率的提升是要求的目標，這在《企業內部控制基本規范》已作要求，其可以使企業的發展戰略實現得到促進，如風險識別與評估，風險監督與控制等方面的目標內容。
(二)風險管理和企業內部控制的關系
高度目標統一的我國中小企業內控制度和風險管理是辯證統一的關系，對企業管理目標的實現是二者共同的目標，對企業經營過程中各類風險的防范是構建軍內控制度的目的，而風險管理又可以使中小型企業可持續、健康發展得到進一步促進；另外，互相依存與制約的風險管理與內部控制關系很密切。對企業所潛在產生的風險管理能夠進行有效辨識，但另一方面，對企業內部風險的`防范與解決又需要依靠內部控制制度來進行。
二、風險管理視角下中小企業內部控制現狀
(一)中小企業內控制度不完善
在新的經濟常態下，中小企業需要及時調整生產、銷售和管理步伐，以更好地促進中小企業的持續健康發展。當前改革已進入深度發展時期，這就要求中小企業需要加強內部控制和風險控制，那些內部控制制度以及實施過程中存在不足的中小企業，主要表現在以下幾個方面：首先對自己日常工作的重要性認識不足，由于中小企業內部控制的相關規則和規范不完善，導致內部控制制度難以落實；再就是部分企業設立董事會、監事會和內部審計部門和其他行政監管機構，這些機構之間的內部關系相對比較復雜，使得對這些機構的內部控制很難得以實現，從而無法使其發揮其應有的作用，導致內部控制制度不能有效地實施并到位。
(二)風險控制意識淡薄，風險識別能力不強
部分中小型企業在實施內部控制方面，風險管理意識淡薄，風險管理體系不完善。同時，由于缺乏風險意識，定性和定量的風險分析，沒有專門的風險監測和管理機構；風險評估與相應預警機制不完善；風險防范和管理能力低下。特別是近年來，隨著制造企業轉型發展和擴大，在追求高回報的同時，往往忽視了高風險業務范圍擴大的交易類型，對金融風險的嚴重缺乏風險管理的能力，管理風險和破產的風險明顯提高。中小企業在不斷完善與發展的市場經濟形勢下，要想健康地發展自己的戰略目標，必須要有長遠的戰略規劃。但是據有關數據顯示，對于風險管理的重要性，我國的很多中小企業的意識并不是很強，在風險管理的整體意識上很弱。在日常經濟活動中并不去預測可能帶來的風險，只有風險來臨或已經處于危險之中，才緊張、無暇應對，缺乏整個系統在企業風險管理中的觀點和戰略思維。中小企業對于內部風險控制的前后時期相對比較緩慢，甚至一些企業誤認為，只有企業資本市場競爭較弱的企業或者資本相對比較薄弱的企業才對風險進行，完全沒有必要來浪費公司的寶貴資源。這些風險管理意識淡薄的現象主要體現在政府相關部門、企業管理人員和企業內部所有員工。
(三)內控執行監督不到位
當前我國絕大多數的中小型企業所采取的內部監督機制主要是基于內部審計的方式。在內部控制與風險管理方面相當缺少，即便是有一些成績產生在中小企業的內審工作中，也會因為受到各種管理和生產因素的作用而使審計無法獨立再進行下去，在客觀性評價方面使內控和風險管理受到制約。
三、風險管理視角下的中小企業內部控制改進建議
(一)提升內控重視程度，構建完備內部控制環境
對于中小企業的內部控制，首先需要企業管理層和全體員工參與既定業務目標的實施，從而可以增強信息之間的溝通以及提高中小企業的營運效率。正如上面所述，加強中小企業對于風險內部的控制，需要企業上下全體員工的參與。只有這樣，才可以借助于現代企業管理制度，加強中小型企業內部的組織，文化，制度等控制建設。具體的實施措施是首先需要建立以企業內部治理結構為基礎的獨立董事制度，加強內部控制和風險管理監督。
(二)強化風險管理意識，構建風險管理長效機制
隨著中小企業改革的不斷深化以及相關供應鏈的不斷發展，使得我國中小企業的經營風險以及財務風險逐步增加，從而進一步導致行業的不確定性逐漸增大。所以對于中小企業在經營過程中應該注重強化企業的風險管理意識。對于風險管理意識可以從加強中小企業內部風險的識別、風險的評估、風險分析以及風險管理的角度入手。只有這樣才可以進一步提高風險管理的意識，準確及時地預測未來生產經營的風險。其次需建立建立和完善長期風險管理機制，從而中小型企業可以做到提前預測風險，從而企業可以根據存在的風險迅速制定科學有效的防范措施和應對策略。最后，還需要加強對內部控制和風險管理人員的相關培訓。
(三)強化內部監控機制，完善外部監控體系
從風險視角管理的角度分析，對于中小型企業應該建立健全內部監督機制以及外部監督機制，從而進一步提高中小企業的內部控制以及風險管理能力。為此，我們可以從以下幾個方面進行論述：首先，我們需要不斷加強中小企業的內部控制機制，理順中小企業內部權責以及關鍵部門的主要業務流程，控制部門內部的主要風險并嚴格對其進行實時監督。特別需要強調的是要構建起政府和社會外部監督機制，才能使內部控制與風險管理得到持續的完善，使外部的控制得到增強。
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企業內部控制論文4
摘要：
本文介紹了承秦高速公路秦皇島段前拉馬溝大橋空心薄壁高墩中采用的滑模施工技術，在保證工程施工進度、質量的同時，還較好地滿足了墩身外觀質量的要求。根據滑模的施工特點和施工效果，對這一技術提出了其應用前景。
關鍵詞：滑模;高墩;質量要求
滑升模板施工是高層建筑較為先進的一種施工工藝，具有施工進度快、工程質量好、施工安全、勞動強度低、便于操作等優點。在我國橋梁高墩施工中，滑升模板已被廣泛采用。并不斷得以改進完善。承秦高速公路秦皇島段前拉馬溝大橋，該橋位于山區，地形起伏很大。起訖樁號為k 121 +391.5-k 122 +280.5，全橋總長889 m.上部構造采用22×40 m預應力連續T梁，下部構造采用空心薄壁橋墩，承臺及鉆孔灌注樁基礎。前拉馬溝大橋的墩身為3mx7 m的空心薄壁高墩，最高墩身為41 m。根據工期的要求，要選用一種高效快速的墩身施工方法，采用的工藝又必須能確保墩身外表及內在的質量要求。因此空心薄壁墩采取滑升模板施工技術，下面介紹滑模技術在空心薄壁高墩施工中的'應用。
一、滑模施工技術設計。
1、滑模裝置設計。
（1）模板系統：
采用槽鋼制作的雙橫梁“開”形提升架，8號槽鋼所做內外各兩道環型圍圈，間距700mm，標準鋼模板(以3015為主，配少量1515鋼模板)。
（2）操作平臺系統：
操作平臺采用12號槽鋼“輻射梁”布置方式，中心盤設計高度1.2m，下拉桿使用書25圓鋼，形成三角式桁架，外挑1.5m。三角架平臺，下設內外吊腳手架，平面鋪3m寬Smm厚松木板。整個操作平臺采用焊接式連接，以提高其整體剛度和穩定性。
（3）液壓提升系統：
每套液壓系統由液壓油泵、滾珠式液壓千斤頂及輸油管道組成，通過荷載計算確定所需的千斤頂數量，根據千斤頂數量選用合適的液壓控制臺。施工中，液壓系統設備及部件均應有備用件，以備更換。
2、對砼的要求。
�。�1）混凝土出模強度鑒別。
�、匍_工前由試驗室對混凝土出模強度做試配試驗，做到心中有數。
�、诂F場鑒別出模砼，用手指按壓無明顯指坑，反復按數次無較重的水印。
�。�2）滑升速度及砼出模強度。
根據氣候情況擬訂每天24小時連續作業，一般每天應滑2.5——3.0 m，砼出模強度應控制在0.3——0.35Mpa。
（3）對砼配合比試配要求。
考慮到雨季施工，初凝時間控制在2小時左右。終凝時間控制在6·8小時之間，顆粒級配合理，砼坍落度控制在4——6cm之間為宜。
二、滑模施工。
1、滑模設備檢修。
�。�1）液壓控制臺：試運行使其正常。
�。�2）千斤頂空載爬行試驗使其行程達到一致，各密封處無滲漏。
2、滑模裝置的組裝。
安裝提升架一安裝內外圍圈一綁扎豎向鋼筋和提升橫梁下水平鋼筋-安裝模板一安裝操作平臺及內吊架一安裝液壓提升系統一檢查、試驗插入支撐桿一安裝外吊架及安全網(滑升2m以后)
3、滑升程序。
分初升、正�；湍┥齻�階段，進入正常滑升后如需暫�；�(如停水、停電或風力在六級以上等)，則需采取�；胧�(�；┕たp做成V形)。
（1）初升。
連續澆筑2、3個分層，高60——70cm，當砼達到初凝至終凝之間，即底層砼強度達到0.3——0.35Mpa時，即可進行試升工作，初升階段的砼澆筑工作應在3小時內完成。試升時，先將模板升起Scm，即提升千斤頂l、2行程，當砼出模后不坍落，又不被模板帶起時(用手指按壓可見指痕，砂漿又不粘手指)，即可進行初升初升階段一次可提升20。30cm。
�。�2）正�；�
每澆筑一層砼，提升模板一個澆筑層，依次連續澆筑，連續提升。采用間歇提升制，提升速度大于0.1ml小時，正常氣溫下，每次提升模板的時間應控制在l小時左右，當天氣炎熱或因某種原因砼澆筑一圈時間較長時，應每隔20——30分鐘開動一次控制臺，提升1、2個行程。
（3）末升滑升至接近頂部時，最后一層砼應一次澆筑完畢，砼必須在一個水平面上。
（4）�；椒�。在最后一層砼澆筑4小時內，每隔半小時提升一次，直到模板與砼不再粘連為止。
�。�5）支承桿空滑加固。當采用空滑方法處理庫底板施工或滑升至庫壁頂標高空滑時，應對支承桿進行加固處理，加固方法采用一根大于20min的短鋼筋綁扎在支承桿上。
4、砼施工。
�。�1）應以脫模強度作為澆筑砼和滑升速度的依據，每天滑升高度應大于2.5m，空心薄壁墩為高聳構筑物，脫模強度控制在0.3——0.35Mpa為宜。
�。�2）必須分層均勻按順逆時針交替交圈澆筑，每層在同一水平面上。
�。�3）每層澆筑厚度為300，400mm.各層間隔時間應不大于砼的凝結時間(相當于砼達0.35KN/cm貫人阻力值)。當間隔時間超過時，對接茬處應按施工縫的要求處理。
�。�4）砼振動時，振動器不得直接觸及支撐桿、鋼筋和模板，振動器應插入前一層砼內，但深度不宜超過50mm，在模板滑升的過程中，不得振搗砼。
（5）砼出模后應及時修飾，表面不平時用木方拍實刮平，用抹子壓光抹平。對于拉裂和坍落及保護層脫落等問題，搓抹人員應在混凝土凝固前及時修補。
5、施工水平、垂直度控制與糾偏方法。
（1）水平控制。
采用限位卡加叉形套控制法，在提升架上方的支承桿上設置限位卡，距離以一個提升高度或一次控制高度為準，一般為30——50cm，在千斤頂上方設叉形套，使所有千斤頂行程一致。
（2）糾偏。
采用以下三種方法糾偏，且應徐緩進行。
①操作平臺傾斜糾偏法。抬高平臺傾斜法：一次抬高小于2個千斤頂行程。
�、谡{整操作平臺荷載糾偏法。在爬升較快千斤頂部位加荷，壓低其行程，使其平臺逐漸恢復原位。
③支承桿準導向糾偏法。當用上述兩種方法仍不能達到目的時，采用此法繼續糾偏，其辦法有兩種：
a、在提升架千斤頂橫梁的偏移一側加墊楔形鋼墊，人為造成千斤頂傾斜。
b、切斷支承桿重新插入鋼靴，把鋼靴有意的反向偏位，造成反向傾斜，由于支承桿的導向關系，帶動井架上升，達到糾偏的目的。滑模是總結和吸收其它模板的施工經驗，而形成的一種內外圈導向，液壓頂升，整體快速自升結構的連續施工體系，設計適用、制造簡單、施工方便，具有一般模板無法取代的優點�；Ｊ┕みB續不間斷、施工速度快，橋墩沒有接縫，整體性好。
施工中應正確組裝模板，控制好模板強度，同時應勤觀測、勤測量，注意預防并及時糾正滑模系統及砼墩身的偏斜和扭轉，及時發現問題及時正確處理，確保施工順利進行。
參考文獻：
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企業內部控制論文5
內部會計控制是企業為了加強對其會計工作進行有效管理而制定的一系列標準和規章制度，對于保護企業的財產和增強企業的管理有很好的輔助作用。內部會計控制由一系列的控制措施構成，它的目的就是保護建筑企業的財產安全和會計工作的完整性和可靠性。
作為我國的基礎性產業，建筑行業的發展對我國經濟的發展有很大的影響，在我國企業體制改革深度進行的大背景下，加上我國近期對基礎性行業的投入日益增大，使得建筑企業在經歷美好春天的同時，也避免不了企業要經歷競爭壓力的寒冬。由于我國建筑企業之前體制的不完善，使得企業內部隱藏的問題日益暴露了出來，對我國建筑企業的發展帶來了很大的阻礙，尤其是諸如內部會計控制等方面。
1.內部會計控制的分類和原則
內部會計控制包括分工控制、授權控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制和內部報告控制，它們共同組成了全方位、多角度的會計控制防線。
它的原則包括健全性原則、經濟性原則、適用性原則和協調性原則。其中的經濟性原則是指為了提高經濟效益而采取的一系列控制措施，其主要目的是為了增強對企業經濟的管理和監督：適用性原則是指內部會計控制的制度設計需要根據單位的實際需要以及單位的具體情況來設定，使其具有適度的、高效的控制力，而不至于出現過度控制或控制力弱的情況，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果;協調性原則即指使各部門的控制處于平穩協調的狀態，以最大效果保持單位的經濟效益。此外內部會計控制還應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高而不斷修訂和完善。
2.我國建筑企業內部會計控制的現狀和不足
隨著現代建筑企業的發展，其面臨的經常是資金巨大、項目工程周期長和項目風險大的問題，而資金的分配主要是由企業內部會計部門負責管理，所以建筑企業的內部會計管理就變的越來越重要了。
由于我國國情的特殊性，國家對經濟體制的改革進行的較晚，再加上我國建筑企業與其他企業相比，其對自身的改革又滯后了一步，使得我國建筑企業的內部會計控制面臨著較多的難題。
(1)建筑企業對內部會計控制的關注度不夠。由于建筑企業關注過多的是項目施工的執行進度和項目的質量以及對公司帶來的利益，對企業的內部會計控制沒有給予很大的重視和關注度，部分員工及領導甚至會認為內部會計控制只是為了應對國家檢查而做的面子工程，對相關的文件也只是略知一二，沒有從本質上提高對內部會計控制的認識，這對企業的長期發展是不利的。
(2)建筑企業內部機構設置不合理。為了減少機構的設置和人員聘用費用的開支，我國建筑企業往往使設立的財務部同時執行財務和會計兩項職能，而這兩項職能的意義和面向的對象是不一樣的，比如財務主要偏向決策、控制等方面的職能，而會計則偏重反映和監督，而且它們控制的事前、事中或事后的范圍也是不一樣的。所以如果將兩者混淆的話，會造成企業內部分工的各種矛盾，使企業的財務管理更加的復雜化，不利于企業經濟效益的提高。而目前部分建筑企業仍然沿用原來落后的管理制度，使得企業的內部會計控制不能適應現代企業的發展需要。
(3)建筑企業內部會計控制的崗位職責不分明。建筑企業內部的機構和崗位等之間沒有明確的界限劃定，使得多種職能如造價或審計等設置在同一部門，出現了某個部門執行多種職能的情況，發生財務問題之后沒有明確的責任歸屬，這樣內部會計控制就如同虛設，失去了應起的監督管控的作用。
3.加強建筑企業內部會計控制的措施
為了加強對建筑企業內部會計控制的管理，建議從以下三個方面采取必要的措施和手段，以促進建筑企業的健康發展。
3.1建立明確的產權結構，加強對會計責任和權力的控制
隨著我國經濟制度的不斷發展和完善，適應我國特殊市場經濟的`現代企業制度應運而生。我國的公司法對企業制度的建立有著相關的標準，其中有“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的規則，這些對建筑企業相關制度的建立可以起到很好的參考作用。通過產權機制改革，可以使建筑企業的所有者和經營者以及勞動者之間形成相互的激勵作用和控制作用，然后通過科學的體制和責任制度的分配，使各自的利益得到保護。對會計人員的管理，應該在現有的會計法律制度和會計行業規范的基礎上，對會計人員的相關行為進行限制和約束，并對會計人員的相關責任和權力進行監督和分配。對于比較大型的建筑企業，可以通過對同行業中其他企業的成功經驗進行借鑒，并針對本企業的具體特點制定適合自己的內部會計管理制度：而對于一些小型的建筑企業，由于財力、人力等原因，可以將其內部會計控制制度的制定交予相關部門，避免無會計相關工作經驗的外部人員的參與。對財務和會計的設置應分開進行，以確保建筑企業中不同的部門或崗位執行不同的職責，并可以起到互相監督和制約的作用。
3.2加強對建筑企業財務風險的控制
隨著現代建筑企業涉及的項目規模和資金成本的不斷增大，以及在建筑施工過程中存在問題的多樣性和復雜性，如賒賬、交易付款方式等，這些都加大了建筑企業的資金和財務風險。為此，建筑企業應該樹立很強的財務風險意識，時刻防備財務風險事件的發生;同時，應該建立相應的財務風險控制機制，通過一系列的手段，如風險評估或風險分析等，對建筑企業財務可能面臨的風險進行防范，使得企業的財務狀況能夠對企業的經營狀況進行真實的反映。為了保證建筑企業內部會計控制的有效實施，需要對建筑企業在生產過程中經歷的每個環節進行監督和控制。作為最重要也是首要的一步，建筑企業應該根據自身的實力和財務情況來制定自己的投資決策，尤其要對項目的可實施性進行研究和評估，對其進行嚴謹的審核和預算，然后再進行投資決策，以盡量減少項目的投資風險。在對概預算的控制環節上，內部會計控制的重點是審核概預算的真實性、完整性和準確性。在招投標和資金控制方面，內部會計管理需要對相關部分進行嚴格的審核、編制和控制等，并需要重點加快資金的流動，以提高資金的利用率，同時達到進一步降低企業投資項目成本的目的。
3.3加強對建筑企業內部會計的監督
在目前的情況下，多數建筑企業對財務的管理均是以事后控制為主要的實施方式，這樣會存在一定的弊端和滯后性，應將其改為全過程控制，同時以事前和事中控制為主，將財務中的資金管理轉變為財務監督，避免資金管理的滯后性，并加強對建筑企業資金的管理，由于建筑企業的相關業務比較復雜，諸如會計憑證的審核傳遞和核算方法等，對這些業務進行復核控制可以確保其信息質量的真實性和完整性、在建筑企業內部實施有效的內部會計控制監督機制，可以對企業中存在的財務問題做到及時的發現，并采取相應的措施糾正此問題，達到從源頭遏制其發生的目的。建議從以下兩個方面入手：①確保建筑企業內部審核機構的獨立性，使其與其他機構獨立開來，防止業務和職能的混淆，同時保證審核機構的權威性，以保證其工作能夠順利、無阻礙的實施，這些對于建筑企業內部會計控制避免落于形式能起到很好的監督作用，同時也要提高領導者和審計人員的意識和素質，除了對各類報表進行監督，對其執行的情況也要進行相應的檢查，以盡早發現錯誤或者漏洞，便于之后盡快的進行整改;②形成立體的企業內部會計控制監督體系，通過實行群眾的監督使得企業內部財務、會計的信息公開透明化，這樣有助于建筑企業內部會計控制制度的建立和完善，同時可以建立效果評價系統，以促進內部會計控制的進行。
4.結束語
綜上所述，建筑企業內部會計控制對建筑企業的健康發展和成長起著舉足輕重的作用。為了使建筑企業能在現代社會的激烈競爭中能很好的發展，應通過現代化的手段，對建筑企業落后的經營模式或行政管理制度進行改革，加強其內部會計管理，以全面增強建筑企業對內部會汁的管理，從而提高公司的管理效率和經濟利益。
企業內部控制論文6
一、目前國有以及國有控制企業控制現狀
目前，雖然我國國有以及國有控股企業建立了內部控制系統，但是缺乏有效監督，導致內部控制沒有發揮出重要的作用。其主要原因就是企業人員總體素質不高，內審執行力度不夠，導致內部控制監督的作用得不到有效的發揮。就目前情況來說，多數國有以及國有控股企業沒有建立內部審計機構，由領導對內部審計工作不夠重視，企業內部控制管理的標準不規范，各行其是，造成了監控主體的缺位，缺乏有效的監督。
二、目前我國國有及國有控股企業存在的問題
隨著企業與企業之間的競爭力越來越大，國有企業是國民經濟的重要部分，也是帶動全球經濟的主要力量。國有及國有控股企業的發展直接影響到國民經濟以及人們生活水平的提高。盡管內部控制在企業生產機構等各方面廣泛引用，但是還是存在不足。近此年來，仍然發生很多案件，例如中石油以及銀行等，都暴露了我國國有及國有控股企業存有嚴重的問題。據調查，存在以下幾個方面:權力機構問題、人力資源管理階層的問題、對企業的風險意識以及對企業的全面評估預算、內部監督的執行力等相關內容都存在著不足。隨著產業結構的改革，國有企業的發展前景開闊，企業內部特殊控制所占的地位也越來越重要。因此，我國企業存在的這此問題不容忽視。
三、國有及國有控股企業內部控制的特殊性
簡單的說，企業內部控制特殊的中心就是產權問題。當然，產權并不只是財產的所有權，其中還包括財產的管理權與使用權。在管理層方面，國企高層有董事會、高級經理，以及他們聘請的一此中層干部和員工。在這此復雜的關系中，擁有較高的財產支配權就會促使企業管理層利用一此手段騙取獎勵的沖動，從而敗壞道德。因此，國有企業內部控制也是非常重要的，成為企業不可缺少的一部分。
1.公司管治問題。它主要指由公司的最高管理層股東、董事會以及經理組成的運行機制和制度的安排。簡單的說，就是維護股東、公司以及社會公共利益，讓公司能夠正常的運行。它包括企業的人力管理階層、權力機構的產生以及權力的分配等相關內容，這此都成為企業內部控制體系的核心內容。
2.權力機構的定位。在國企管理模式下，所采取的組織結構都是通過董事會以及最高經理管理層來實現的，然而他們都是在黨委領導的決定下履行職能，因此，這此復雜的關系定位問題就出現了。例如:召開職工代表大會的時候，董事會、最高管理層以及黨委會權力的分配就出現了差異。董事會受到黨委會的制裁，權力變得削弱，這也是目前國企需要解決的問題。只有明確權力的分配權，才能確定管理層對誰負責的問題。
3.企業高管層權力復雜。就目前大多數企業，董事長身負兩個職位，董事長兼總經理，這樣對公司經理層的管理監督也嚴重削弱了，使得經理層的權力得不到發揮，失去了制衡。這種現象在大型企業表現的極為嚴重。迄今為止，母子公司的關系較為突出，這樣的管理方式不僅讓企業的經營能力減弱，管理效率也大大降低了。
4.人力資源的改革。企業內部控制主要以層層授權為基準，強調上級對下級的管理與控制，這樣的管理方式，往往忽視了高層管理自身的弊端，導致企業內部控制沒有時效性。因此，對企業高層管理采取的方式只能通過鼓勵與約束相結合的方法來實現。針對現在的國有控股而言，企業出現管理層與部分職工持股的現象。眾所周知，國企是國家大型企業，關系著國家經濟，一旦被國外的企業所壟斷，后果不堪設想。然而國有控股意味著保證國有資產的增高，并不意味著收購某個企業。
5.企業內部管理問題。一個好的企業離不開管理，就目前企業來看，部分企業在管理方面還存在缺陷，因此我們必須重視內部控制問題。一方面，加強企業內部的監督，鼓勵員工舉報制度，并根據實際情況做出調查分析，給予獎勵。另一方面，嚴格按照規章制度工作，杜絕外來領導勝任企業高層管理的現象，盡量避免政府領導的任命。
四、國有及國有企業內部控制的解決策略
(一)加強企業內部控制的執行力
總的'來說，要想解決企業內部控制的問題，其根本就是制度的建立。要想企業的各項制度都得到完善，在強化企業內部控制的過程中，企業應該建立一項專門的制度。隨著我國企業風險管理剛剛得到改進，在內部控制的要求也有所需求。企業應該在風險評估的基礎上建立有效的企業內部控制程序，建立完整與標準的運作流程，讓企業得到更好的管理。眾所周知，企業的內部控制與企業的經營管理密不可分，要想內部控制得到完善，首先要分析目前的企業經營管理。針對大多數企業來講，現有的內部控制在工作效率上不能得以體現，發揮不了內部控制的真實意義。因此，我們必須將內部控制和經營管理結合在一起，優化業務，提高內部控制的效果。
(一)加強企業內部控制監督的執行力
目前，大多數國有及國有企業控股都不能進行有效的自我評估。多數企業僅僅局限在內部的管理要求上，缺乏實際性的操作，企業內部的監督往往是形式，因此也不能根據發現的內部控制問題進行及時的改進，難以達到企業內部控制的根本目的。然而大多數企業在內部控制上不能形成有效的投訴舉報，對部分問題的出現不能及時匯報，因此監督作用不能得到有效的發揮。雖然部分國企有這樣的負責人，也成立了紀檢監察，但針對違紀行為，實名舉報較少，整體上不能進行及時的調查處理。反反復復，日積月累，這此刁、的問題逐漸擴大，因此對企業的內部監督也就忽視了，不能發揮監督的重要作用。所以，我們必須加強企業的監督執行力，讓企業得到更好的發展。
(三)轉變傳統觀念，深刻認識內部控制的重要意義
近年來，我國國有企業的管理理念不斷改革，企業內部控制被賦予了更加豐富的內涵，對企業未來有著重要的影響。因此，我國國有企業必須轉變傳統觀念，建立完善、高效的內部控制制度。首先，企業領導必須深刻的認識到內部控制制度的重要作用。企業核心競爭力的形成需要依靠健全的內部控制制度來推進，從這個理念出發，切實提升企業戰略管理的高度，并且明確各個內部控制工作內容和重點。其次，國企管理者應該有較強的意識為企業營造良好的內部控制義化，將內部控制理念落實到每個管理者和員工的心中，并且貫穿整個經營運作流程，規范企業行為，為企業的可持續發展奠定基礎。
五、結語
目前，國有及國有控股企業存在嚴重的內部控制問題，管理制度不完善。因此，我們必須針對這此出現的問題加以改進。眾所周知，國企的生存與發展，代表著國民經濟的增長以及人們生活水平的提高。要想企業得到飛速的發展，企業內部控制問題不容忽視。如今也已經成為企業管理的重要方式，為企業的風險以及經營目標提供了有利的舉措。在實施企業內部控制問題中，要與企業自身相結合，進行有效的制度管理，對企業所存在的問題，制定合適的方法來解決，這樣企業內部控制問題才能發揮到極限，為企業未來發展奠定良好的基礎。
企業內部控制論文7
企業內部會計控制系統是企業內部管理和控制系統的重要組成部分，對企業經營管理具有重要的作用。想要發揮企業內部會計控制系統的作用，需要在企業內部進行業務流程改造，從而使得企業內部會計控制系統和業務流程相匹配。本文將從企業內部會計控制理論概述入手，分析信息技術對企業內部會計控制的影響，提出信息環境下企業內部會計控制系統改進的策略，希望能為以后的企業內部會計控制工作提供一些幫助。
一、企業內部會計控制理論概述。
企業內部控制概念的產生最早是為了解決投資者和經營者的利益矛盾。在企業經營管理的過程中，投資者和經營者之間的利益有很大差別，投資者為了對經營者的行為進行約束和限制就制定了一系列的企業管理控制的規則，從而形成了早期的企業內部控制。隨著企業的組織經營模式的不斷發展，企業內部控制的類型也逐漸增多，企業內部會計控制就是企業內部控制的一種形式。
1、會計控制的概念。
會計控制主要包括兩部分的內容，一是要確保企業資產的完整性和安全性，另一個就是要保證會計信息的準確性。企業會計控制就是針對這兩部分內容制定的一些控制規則和管理措施。雖然，企業內部會計控制主要包括上述兩個內容，但企業內部會計控制的實施是有目的，即要保證企業能在激烈的市場競爭中生存下來。鑒于這一點，企業內部會計控制的內容還涉及到其它方面。
2、信息技術條件下的內部會計控制。
信息技術涉及到內容主要包括信息收集、信息傳遞、信息運行等。企業內部會計控制的范圍限定于企業內部的業務活動。在信息技術條件下進行企業內部會計控制主要包括四個階段：第一階段就是利用現代信息技術進行會計信息收集和整理；第二階段就是通過分析收集到的會計信息進行相關決策；第三階段就是利用會計信息實現企業經營管理的目標；第四階段就是利用信息技術對企業會計行為進行全程的監督。在傳統的企業經營模式中，會計的功能就是計算，不參與管理。但在現代企業中，會計已經成為一種管理的手段，甚至可以說企業內部控制就是企業內部會計控制。
二、信息技術對企業內部會計控制的影響。
1、信息技術對控制要素的影響。
信息技術的出現沒有改變企業內部控制的模式，但卻使企業內部的控制要素發生了一些變化，這些控制要素的變化使得企業內部會計控制出現了一些新的特征。
第一，控制環境的要素影響。所謂控制環境是指能夠影響企業內部會計控制系統的設立和實行的多種類型的影響因素的總和。在企業中能夠對控制環境產生影響的因素包括人力資源管理的能力、相關工作崗位人員的工作勝任能力、企業自身的文化、企業組織結構等。
第二，風險評估的要素影響。所謂風險評估就是指根據企業運行的實際情況建立合理的風險評估體系對企業內外部風險進行系統化地評價，從而決定采用何種風險應對策略。在信息技術條件下進行風險評估，應按照一定的步驟進行。首先，要設定風險評估的目標。風險評估目標的設定對于預測風險和控制風險都有很大的幫助。其次，要確定主要風險因素。通過測評風險的重要性來判斷哪些風險是主要風險、哪些風險是次要風險，進而決定主要控制的風險類型。最后，利用信息技術手段對風險進行控制；
2、信息環境下企業內部會計控制的變化。
信息環境下企業內部會計控制發生了很大的變化，具體的變化主要體現在下述幾個方面：第一，企業內部會計控制的`載體發生了變化。在傳統的企業會計控制系統中所有的會計行為憑證都是紙質版的，如果在紙質版的會計憑證上進行修改會很容易被人發現的，這在某種程度上也是可以預防會計違法操作的。在信息環境下，企業的會計行為大多是利用計算機完成，如果企業的會計信息管理能力跟不上發展的速度，就很容易出現會計違法操作的現象；第二，企業內部會計控制的內容發生了變化。隨著信息技術在企業內部會計控制中應用范圍的不斷擴大，企業內部會計控制的內容也有了很大的變化，主要是控制的范圍變廣了。很多控制內容都是傳統會計控制模式下不需要考慮的問題。例如，在進行企業內部會計控制的過程中需要考慮計算機網絡技術的安全性問題、會計信息備份問題等；
三、信息環境下企業內部會計控制系統的改進。
1、完善企業內部會計控制環境。
完善企業內部會計控制環境需要做到下述幾點：
第一，要完善企業的法人治理結構。即要保證董事會在企業中地位，這是改善企業內部會計控制環境的前提，對于改善企業內部會計控制環境具有很大的幫助。
第二，要重視企業內部審計工作。目前，很多企業的內部審計部門都形同虛設，無法達到預期的效果。要改變這種現狀，一方面需要提高審計部門在企業中的地位，另一方面要完善企業內部審計的制度，規范企業內部審計的流程。
第三，要建立完善的激勵機制。激勵機制的存在對于改善企業內部會計控制有很大的幫助，一方面可以提高工作人員的工作積極性，進而提高企業會計工作效率，另一方面還能從源頭上減少企業會計違法操作，避免出現違法行為。
2、改進風險控制。
改進風險控制的措施包括兩個方面的內容。
第一就是要進行風險識別和風險防控。信息環境下企業內部會計控制的內容發生了很大的變化，這種情況下需要改變傳統的風險識別和風險防控策略，重新對企業中的會計數據信息進行分析，建立新的分析評估機制，確定風險的等級以及相應的控制方法。
第二，要對企業內部會計控制進行創新。企業想要在激烈的市場競爭中生存下來就需要根據企業的實際情況建立合理的內部會計控制制度。企業可以利用現代技術，如網絡技術、信息技術等，對企業的內外部經濟環境進行重新的定位。
四、總結。
總之，隨著信息技術的不斷發展，企業內部會計控制發生了很大的變化，無論是內部控制的載體、內容還是難度都有了很大的改變。在這種情況下，企業應改變現有的企業內部會計控制系統，充分利用信息技術提高企業內部會計控制的效率。
企業內部控制論文8
一、企業內部控制體系概述
中國的經濟正處于高速發展的階段，企業在生存發展的過程中，必定會面臨各種各樣的風險，如決策管理風險、政策法規風險、制度缺失風險、市場風險、信用風險、操作風險等，從我國中小企業內部控制的實踐來看，因內部控制失效而導致的企業危機時有發生。然而，在風險面前，企業并不是無能為力的，可以通過建立內部控制體系來防范和化解風險，從傳統的復核、牽制等財務管理手段發展到以企業經營活動為中心的企業全面風險管理。
企業內部控制體系是為合理保證企業經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統，通過全方位建立過程控制系統、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。內部控制是中小企業各項管理工作的基礎，是企業提高經營管理效率、提高抗風險力和市場競爭力，持續健康發展的重要保證。分析中小企業內控體系存在的問題對中小企業實現可持續發展有著十分重要的意義。
二、中小企業內部控制體系構建及執行中存在的問題
內部控制是企業管理的靈魂，沒有有效的內部控制，企業的管理和發展就無從談起，當前，中小企業內部控制不能有效執行的現象比較普遍，突出存在以下問題：
(一) 組織架構不合理
中小企業受規模條件限制，組織簡單，人員配置上，往往一人身兼數職，分工不明確。另外，部門及崗位設置缺乏有效的牽制性，不能做到不相容職務分離，造成工作秩序混亂，權責不清，部門間缺少有效的協調和牽制，管理脫節，影響企業的正常運行。
(二) 管理層內部控制觀念淡薄
現階段，大多數中小企業的管理層過于重視企業的業績和利潤，風險意識淡薄，對內部控制重要性的認識還不到位，內控意識不強，在做決策時帶有很強的主觀臆斷和盲目性，認為個人對生產經營狀況的直接觀察和判斷已足夠，不需要建立內部控制，造成了企業重發展、輕控制的局面，而這往往使得企業缺乏風險應對及控制機制，管理出現漏洞，企業站在風口浪尖，一旦出現重大風險就容易陷入困境。
(三) 內部控制體系不健全
目前，大多數的中小企業都制定了一系列的管理制度，但是總體上仍缺乏科學性與系統性，內部控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套適合企業自身的、行之有效的體系;另外，大多數中小企業通常側重事中和事后控制，對生產經營風險的事前預測和控制較少，內部缺乏有效的風險預警機制，往往在爆發問題后，才采取措施補救，管理的滯后不僅使得企業損失既成事實，管理控制成本也相應提高，企業內部控制無法貫徹執行。
(四) 缺乏有效的審計監督機制
內部審計、監督是內部控制的重要組成部分，而目前部分中小企業沒有設立審計監督部門，或者雖然設立了審計監督部門，卻沒有具備真正意義上的獨立性。獨立性的缺失，使企業的審計監督職能嚴重弱化，流于形式，不能及時發現生產經營中存在的問題并加以糾正，亦不能對生產經營運行情況進行科學的評價，影響了內部控制的執行力和有效性。
三、建立和完善中小企業內部控制的對策
( 一) 建立合理的.組織架構
中小企業應當從企業實際出發，結合企業自身特點構建組織架構，注重管理層級、部門職能的科學劃分，使得各部門的工作既協作又相互牽制，避免權力重疊和權力真空。合理的組織架構能夠保證責任明確、授權適當，對內部控制有效性的發揮，起著至關重要的作用。
( 二) 管理層提高內控認識，更新管理理念
內部控制強調以人為本，發揮人的主觀能動性，只有各級管理層強化風險意識，用法律法規、道德規范、行為準則來約束自己的行為，才能真正落實企業的各項規章制度，將先進的管理理念帶入企業日常生產經營管理中，規范企業各項生產經營活動，將內部控制真正落到實處，對財務風險和經營風險進行全面的防范和控制。
( 三) 設置科學的內部控制程序，持續完善內控體系
中小企業應根據自身情況，把握關鍵環節控制點，建立和持續完善系統、科學、行之有效的內部控制體系。
一是在制定內部控制制度時，既要滲透到各項業務和具體操作流程，又要覆蓋到各個部門和人員，做到全方位、全過程、全員控制，不留管理漏洞。
二是內控流程的設計要遵循事前預防為主，事中控制、事后分析相結合的原則。事前控制通過觀察分析、收集信息、掌握規律、預測趨勢，正確預測未來可能出現的問題，提前采取措施防患于未然。事中控制著眼于在日常生產經營活動中，對正在進行的活動進行必要的指導、檢查、監督，及時糾正偏差，以保證每項活動按照規定程序和目標進行。事后控制強調分析執行情況和結果，找出問題和原因，總結經驗教訓，并擬定糾正和防止再出現問題的措施。設置科學的內控程序，持續完善內控體系，把各項控制落到實處，才能有效防控生產經營中出現的問題和弊端，保證企業穩定持續的發展。
( 四) 發揮審計監督作用
隨著企業經營機制的轉變，內部審計監督的控制作用越來越重要，已成為內部控制的重要組成部分。中小企業要加強內部審計監督機構的建設，設置獨立的審計監督部門，賦予審計監督人員工作的獨立性和權威性，以經濟效益審計為中心，對企業生產經營活動的合理性、真實性、合規性進行全面監督審計，及時發現問題，切實抓好整改，堅持年度審計和不定期專項審計相結合，保證審計監督職能的有效發揮。
( 五) 建立、健全企業全面預算管理機制
全面預算是企業對經營活動，投資活動、財務活動等未來情況進行預期并控制的管理行為及制度安排。在現代企業中，全面預算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式，憑借其計劃、協調、控制、激勵、評價等綜合管理功能，對生產經營活動進行監督控制，不僅可以降低企業在生產經營中的風險，提高企業防控風險的能力，還能提高企業內控管理的科學性，提高生產經營管理水平，全面優化企業的資源配置，提升企業運行效率。全面預算管理不僅是企業實現戰略發展的重要抓手，是企業所有活動的價值體現，更是一種高效的內控管理方式，能使企業目標具體化，并能強化內部控制。
全面預算是內部控制的基礎，是提高內部控制執行力的手段。隨著市場經濟的不斷深化，我國中小企業制度逐步建立和完善，以預算管理為龍頭，強化內部控制，在企業內部推行有關管理、監督、制衡的制度和方法，對于企業的平穩運營起到積極作用，成為中小企業在市場競爭中的有效工具和法寶。
通過企業各層級管理者的高度重視，通過全面預算與內部控制的有效結合，建立起一個相對穩定完善的管理架構，以此保障企業充分應用掌握的各項資源，促進精益化管理，提升管理水平，促進企業實現價值最大化。
四、結語
總的來說，中小企業行業分布廣，各有特點，存在的問題也復雜多樣，因此，在建立完善內控體系時，不能生搬硬套，應當結合各企業的行業、規模、內外環境等情況，采用靈活機動的方式，設計出適合企業自身的、行之有效的內部控制體系，并持續創新、完善。優秀的內部控制體系有利于改善公司治理結構，能夠解決企業存在的問題，提高企業生產經營中的運行效率和抗風險力，增加企業效益，從而促使企業在激烈的市場競爭中持續經營、穩定發展、脫穎而出。財
企業內部控制論文9
根據系統論的觀點和聯系的觀點，內部控制系統與外界經常進行能量交換，而控制環境正是能量的直接承受者。所以，針對我國目前現狀來討論內部控制環境的改善問題，筆者認為，宜內外兼顧，尤其是要注重人的因素。因為不管多么好的制度，如果人的困素不起作用，那么制度終將失敗。具體而言，針對內部控制環境發展的滯后性，我們應該做好以下幾個方面的工作：
1、加強董事會在內部控制體系中的作用。我國企業的董事會在內部控制體系中嚴重缺位，這對改善內控環境是極為不利的。要改善此種狀況，首先要強化董事會在公司治理結構中的主導地位，突出董事會在建立和完善內部控制體系過程中的核心作用；其次是實行獨立董事制度，通過對董事會這一內部機構的適當外部化，引入外部的獨立董事，以期對內部人形成一定的監督制約力，最大限度地維護所有股東的權益；再次是明確董事會內部分工，設立專門委員會，從而加強內部管理控制。這些專門委員會應包括審計委員會、預算管理委員會、價格委員會、薪酬委員會和投資委員會等，應該由專門董事充當這些委員會的委員，使其在內部審計、預算編制和控制、對外采購、薪酬激勵機制的建立、投融資決策等一系列對內部控制至關重要的活動中發揮監控作用，從而有利于企業會計信息真實性的提高、企業經營管理目標的實現及保護所有者資產的安全和完整。
2、重視倫理道德規范建設，建立良好的企業文化氛圍。企業內部控制應當建立在共同的倫理道德規范的基礎上，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業中的每一個員工目標明確，觀念趨同，內部控制才更有實效。更何況，在新經濟下，倫理道德具有極高的價值。企業內部控制的邏輯起點應當是“修己安人”，“修己”就是自我管理，而自我管理是未來企業內部控制的總綱。
企業文化是一個企業在長期經營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式。良好的企業文化氛圍能為內部控制程序的執行創造良好的人文環境。
3、充分體現以人為本的思想，促進經理人市場的培育和發展。企業內部控制要強調以人為本的思想，強調溝通和感情的交流，消除管理者與被管理者之間的隔膜。這才更有利于企業形成強有力的群體，調動每一個人的積極性。而且，從西方經濟的發展歷程來看，離不開一個完善成熟的經理人市場。經理層是內部控制制度的執行者與執行情況的反饋者，他們對內部控制制度作用的發揮是不言而喻的。同時，還應注意協調激勵與監督機制，保持經理層的穩定性與公司政策的穩定性，保證內部控制制度的順利實施。
4、利用外部中介組織，特別是會計師事務所的建議作用。注冊會計師在執業中一般要對內部控制進行符合性測試，在必要的情況下還要對管理當局提出管理建議書。企業可以充分利用會計師事務所的工作成果，了解自身內部控制中的不足，借此獲得改進內部控制的機會。
5、重視“人為為人”的集體主義精神建設，實現內控最高境界�！叭藶椤笔侵该總�人要注意自身的行為修養，提升自己的人格境界，然后從“為人”的.角度出發，控制好自己的行為，創造一個良好的人際關系，大家互相支持，互相激勵，充分發揮好自己的主觀能動性。只有形成了“人為為人”的良好互動機制，企業內部控制才能在新的環境下實現質的飛躍。企業內部控制的最高境界（目標）是實現自我控制，自我管理。在良好的內控環境下，一個企業的每一個成員都能自發、自覺地按照規范和目標行事，發揮自己的潛力，維護企業的利益，努力實現企業目標。在奮斗過程中注意各種關系的協調，力爭做到整體和諧、動態優化，達到內部控制“無為而治”的最高境界。
隨著我國市場經濟的發展，經濟全球化的形成，我國的企業將面對更加激烈的市場競爭環境。建立良好的內部控制制度將有助于我國企業在未來激烈的競爭中求得生存和發展。
企業內部控制論文10
一、我國企業內部會計控制存在的問題
有些中小企業會計基礎工作不規范，控制方法運用不合理。近年來,有些中小企業由于會計工作秩序混亂、核算不實，導致會計基礎工作不到位較為嚴重，會計沒有起到很好的控制作用。主要表現在:第一，不相容職務沒有恰當分離，出現人為捏造會計事實、篡改會計數據、設置賬外賬等現象，造成會計信息失真，第二，缺乏會計人員的相互制約和相互監督機制，造成從事和隱瞞不合規行為的發生。第三，有些單位對一部分費用的適用范圍無明確規定,使這些費用缺少約束監督機制,導致揮霍浪費,使企業利益受到損失。
從業人員職業素養不高影響了內部會計控制制度的實施。在現代企業內部會計控制管理的過程中，會計人員是會計信息的直接制造者，尤其在分析客觀的經濟活動方面，不同素質的會計人員在進行判斷、估計及推理時可能因為自身的能力和水平的不同而得到不同的分析結果。如果單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位的要求，也會影響內部會計控制功能的正常發揮。內部會計控制是由人建立的，也是由人來行使的，如果單位內部行使控制職能的人員在心理上、技能上和行為方式上未能達到實施內部會計控制的基本要求，對內部會計控制的程序或措施經常誤解、誤判，那么再好的內部會計控制也很難充分發揮作用。如果會計及其相關崗位的人員素質跟不上其他管理崗位的人員素質，那么就有可能導致企業內部會計控制水平落后于企業的整體管理水平,最后造成企業管理中的瓶頸,制約企業的發展。
成本效益關系制約著內部會計控制。單位實施內部會計控制的成本效益問題也會對其效能產生影響。每一個單位的資源都是有限的，但是制定和實施內部會計控制又必須消耗一定的資源，如設計控制環節、設置崗位、配備人員、保證各控制環節的運行等都必須付出一定的成本。設立的控制環節越多、控制措施越復雜，與其相對應的控制成本也就越高，同時也會對企業生產經營活動的效率造成一定的影響。因此,在設計和實施內部會計控制時，企業肯定要考慮控制成本與控制效果之比。當實施某項業務的控制成本大于其控制效果時，企業就會認為沒有必要設置這一控制環節或控制措施，這樣某些小錯弊的發生就可能得不到很好的控制。因此，在企業內部會計控制制定時,大多企業會把其與成本效益的關系相結合，這樣就對內部會計控制的設計和實施產生了一定的制約。
內部審計機構設置不合理。目前在我國有很多企業沒有設立專門的內部審計部門，或有些企業雖然有內部審計部門，但讓它歸屬于財務部門，與財務部的領導人相同，導致內部審計在形式上缺乏應有的獨立性。缺乏獨立性會使內部審計成為花架子，內審機構形同虛設，使得內部控制力度層層遞減,管理效應層層弱化，最后的結果就是造成企業競爭力降低,經營效益下滑。另外，在內審的職能上，很多企業只是把審核會計賬目作為內部審計的工作,而在內部稽查、評價企業內各組織機構執行指定職能的效率和內部會計控制制度是否完善等方面，卻未能充分發揮其應有的作用。
二、完善我國企業內部會計控制的幾點建議和措施
上述提到的關于現階段我國內部會計控制的幾個問題，給企業帶來了很大的影響，同時也給會計人員執行內部會計控制制度帶來了一定的沖擊和壓力。建立和完善內部會計控制關系著企業的生存和發展，對現代企業的經營和發展起著非常重要的作用，它既體現會計信息的全面性、客觀性和真實性，也給企業的經營管理人員提供重要信息，減少會計信息的不相對稱，讓企業的經營管理可以準確高效的運行。所以建立健全內部會計控制制度是企業當前的一項緊迫任務,那么應該如何完善我國內部會計控制制度呢?下面將給出幾點建議和措施：
加強企業內部會計控制環境建設。許多企業忽視了控制環境基礎的建設工作,仍然把內部會計控制視為規章制度的制定和執行問題。突出表現在沒有樹立統一的、正確的企業文化和道德標準，導致出現許多違法經營或不公正處理與利益相關者關系的行為。在內部會計控制中，控制環境是最基本的構成要素,而人又是控制環境中的重要因素。內部會計控制制度是由人制定的，也是靠人去執行和完善的。人既是內部會計控制的主體，同時也是內部會計控制的客體。如果企業能夠建立起統一的'企業文化，內部人員勾心斗角、竄通舞弊等現象就能得到有效地遏制。我們可以從這些方面加強:一是樹立責任意識,加強經營管理,使企業中的每個員工都明確自己應盡的義務和必須履行的職責;二是樹立全員意識,企業的經營管理工作是企業各級領導、各個部門及全體員工的共同工作，需要全員經營，齊抓共管，形成合力；三是樹立財務會計人員參與企業經營管理的意識，徹底改變財務管理人員缺位、末位、錯位、越位、空位等現象，調動廣大財會人員參與的積極性。
健全會計內部控制制度體系，切實提高執行力。建立內部控制制度的基礎就是要對企業內部的各層次、各崗位進行合理有效的分工，企業在會計內部控制制度設計上要確立分層定位的思想。首先對企業內各部門定崗定責，明確分工，堅持不相容職務相分離和互相牽制的原則，以達到內部會計控制的效果;其次會計內部控制體系要從決策層、管理層、操作層來分別設計，同時要適當考慮制度設計的彈性，保證制度具有可操作性;最后，還應建立科學有效的會計制度評價體系，以評價促建設，充分發揮內部會計控制評價和監督作用，能夠清楚了解內部會計控制的薄弱環節，為今后有效地防范和化解風險指明方向，使管理水平得到不斷的提高。
提高會計人員的職業道德素養和專業技能。在全球化程度日益加劇的今天，我國企業受到了外國企業特別是跨國企業的挑戰，企業面對的競爭壓力越來越大，這就迫切要求我國早日建立健全內部會計控制制度，提高企業內部會計控制的效率和效果。因此,財務人員的職業道德素養、知識更新及業務能力對于內部會計控制建設至關重要。所以每個企業都應高度重視會計人才的培養和職工隊伍素質的提升,把職工的教育放到管理的重要位置上來，有計劃地采取安排全員學習，聘請專家培訓講課、派出人員學習等方式,培養一批肯學習、求上進、業務精的財務人員，使之能夠與時俱進更好的為企業服務，創造更大的價值。
強化內部審計，協調外部監管。企業內部審計是一種對經濟活動的事前監督和過程控制，它可以將某些差錯舞弊等違規行為消滅在萌芽狀態。企業要充分拓展內部審計的職能作用，把內部會計控制制度的審計作為內部審計的重點工作來安排。同時內部審計還應協調好與外部審計的關系，最主要的是與注冊會計師審計的關系。外部監管的來源主要有政府部門、債權人、股東等，政府主要從財政、審計、稅務、證券監管等方面進行監督，債權人和股東的監管工作主要通過股東大會和董事會來完成。因此企業要根據自己的實際情況，制定出合理的內部審計制度和方法,并且將其落到實處，特別是對企業的重要業務和復雜業務加強監督，確保內部會計控制的有序執行。同時還要提高注冊會計師的審計質量，使其在實施審計的過程中能夠保持獨立、公正、客觀的原則。
企業內部控制論文11
一、電力企業內部會計控制的現狀
(一)企業內部會計控制缺乏有效性。首先,會計人員與會計崗位設置不合理。如會計人員不夠,甚至非專職,造成責權利不明，會計崗位分離設置不到位，業務出現相互交叉；其次，會計工作流程缺乏實質性,審核不嚴格。如在會計核算與處理過程中，會計的事前審核、事中復核和事后監督未按規定制度執行，已訂立的企業內部會計控制制度流于形式;再次，會計監督不力。我國電力企業中，建立內部審計機構的企業并不多，即使已經建立了內部審計機構的企業,也未能真正充分發揮作用，有些企業只是為了應對相關部門的檢查監督,而并不注重內部會計控制制度的執行情況,使內部會計控制制度流于形式。有的集團母公司與分公司或與子公司之間不具有明確的核算與財務關系，造成母公司對其分公司或子公司的監督與控制非常不力。
(二)企業會計信息失真嚴重。其主要表現于:第一，有些電力企業賬目不清晰，企業賬賬、賬實之間核對不上；會計信息并不能反映企業真實的財務狀況和經營成果;第二,企業財務管理基礎混亂、會計基礎信息失真。有的企業為了小集團的利益，利用賬外賬轉移資金,截留或隱瞞各種收入，導致有些資金體外循環。第三,會計操作缺乏規范性，導致會計信息缺乏可靠性。
(三）費用支出控制不力，導致虧損某些電力企業不嚴格控制費用支出，造成較大的損失和浪費。第一，有些電力企業為了擴大營銷力度，允許部門經理開支一定比例的業務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規定,更無約束監督機制，最終導致部門經理揮霍浪費，造成費用開支過大，企業成本費用率大幅偏高，擴大營銷帶來的利潤有限，使本來微利的企業出現虧損狀況；第二，內部管理控制未規范執行，造成資產出現較大損失。有的企業由于財產物資內控管理薄弱，物資購銷制度松弛，職責分離不夠明確，對存貨采購、驗收、等職責由同一人或同一組人擔任，未按規定手續辦理存貨的采購與發出，也未及時與會計記錄相核對，使賬實不符，長期就會形成較大金額的潛在虧損,甚至引起現金流量的問題。
二、電力企業內部會計控制薄弱的原因分析
(一）企業領導層風險意識不夠，管理層的理念是內部控制的重要因素之一。從我國電力企業來看,企業領導層并未真正重視內部控制的應用，甚至風險意識較差，沒有提到應有的高度,也就缺乏有效的風險管理機制。還有些企業領導重視經營,把企業利潤放在核心地位,而輕視了管理與風險控制,對內部會計控制管理理念認識更不到位,缺乏對企業內部會計控制建設的.指導，忽視內部控制制度的建立和實施，這是電力企業內部會計控制得不到建設和執行的重要原因。
(二)監督體系未有效執行,監管乏力。目前，我國電力企業已經形成較為健全的監督體系，架構主要由內部監督、政府監督和社會監督，政府監督和社會監督同稱為外部監督；內部監督主要通過財務、審計、紀委等部門實行監督，社會監督主要通過審計、稅務、物價等部門實行監督。但是從現實情況來看,較為健全的監督體系卻未得到全面有效的執行，監督體系實施效果較差。經分析，其主要原因在于:首先是健全完善的監督體系中，內部外部監督的職能交叉在一起，缺乏統一可行的標準，管理與指導的力度不夠，缺乏足夠的信息溝通，監督缺乏重點與針對性;其次是監督體系雖然設定了具體的目標，但在執行過程中，卻偏離了目標，有的企業甚至會出現監督過程以平衡預算和創收為目的，監督的真正職能未能得到發揮；再次是監督體系中的考核獎懲機制不夠健全或未得到有效落實�？己伺c獎懲是落實計劃與實現目標的重要措施，但電力企業的監督過程中往往忽視了這一環節,將考核與獎懲流于形式。
(三)會計人員素質有待提高。電力企業會計人員素質不高的主要表現在于:會計人員有的不具有相應的執業、從業資格。電力企業中有些財務人員并不具備專業的會計知識，甚至不具有相應的資格;有些會計人員對相關法律法規不夠了解，在領導的指揮下制造虛假會計信息’造成會計信息失真,財務報表被歪曲等。電力企業會計人員素質低下的原因主要在于：一方面是新會計準則頒布與實施后,更多專業性的應用對會計人員提出了更高的要求，亟須對會計人員加強培訓；另一方面，目前電力企業會計人員的職業道德、業務培訓素質較低,起不到提高會計人員素質的作用。
三、加強電力企業內部會計控制的主要對策
(一)建立健全執行有效的內部會計控制體系。健全完善的內部會計控制體系應包括三個層次：首先是要在企業經營全過程中融入相互_制相互制約的制度建立預防為主的監控防線。財務控制必須滲透到企業的法人治理結構與組織管理的各個層次；其次是要設立會計核算過程中的監督機制。企業應當在會計核算的基礎上對會計部門各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查，及時發現問題并防范;再次是要完善會計核算后的檢查驗證機制。為了保證企業內部控制制度能有效地發揮作用，應由企業主要領導牽頭，在有關部門挑選人員組成工作小組定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核。
(二)建立內部會計控制檢查考核和評價機制。為確保內部會計控制制度的有效執行,并不斷健全完善，企業需要強化對內部會計控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制,促使會計控制工作真正落到實處，同時需要確立一個權威部門來監督內部控制制度的實施，并通過績效指標來檢測內控制度的有效運行。由此可見,檢查、考核評價與激勵機制是內部會計控制制度建設的重要組成部分。而對企業的內部會計控制進行檢查和評價是內部審計機構的職能之一，因此應由企業內部審計機構具體負責內部會計控制的檢查、考核與評價。檢查、考核與評價只是手段，其真正意義在于督促企業各級管理主體認真執行內部會計控制制度，并使其更加健全完善，以不斷提高企業管理水平，促進企業經營目標的實現。
(三)加大電力企業會計人員培訓力度。電力企業應從以下幾個方面著手提高會計隊伍素質：首先要對在崗會計人員重新進行業務能力考核,具體內容可以根據崗位需要設置包括會計制度、會計基礎，計算機操作能力等方面的知識。其次應為企業準備培養復合型的財會人才，以適應企業的發展。企業可以挑選出綜合素質較好的人員進行計算機、英語、會計的專業學習，培養出既懂會計專業，又掌握現代化技術的復合型人才。再次要加緊對財會人員的后續教育，加強現代化的企業管理理論、新會計準則的培訓，不斷提高財會隊伍素質。
企業內部控制論文12
引言
將加強內部會計控制制度建設作為整個財會工作的重點這一條在《會計法》中被作為最基本的要求。要想在激烈的競爭中取得勝利，不僅需要對項目的盈利大小、風險高低進行最初正確的判斷，企業內部的控制也起著很重要的作用。我國的會計控制制度要想在國際上處于一個比較領先的水平，就必須針對已經出現的問題做出相應的對策。
一、會計控制存在的問題
1.制度本身的缺失。我國現今許多企業的負責人都是自己白手起家的，缺乏一定的專業素養，對于市場形式的整體把握大都依靠自己多年積累的經驗、個人的判斷力和無畏的冒險精神，但是單單依靠這些并不能適應現代化經濟發展的需要。這一類人依靠自己的原始積累資本在市場上大展拳腳，從某種意義上來說，建立企業內部的會計控制制度會束縛他們的手腳，所以很多負責人不愿意建立這種會計控制制度。內部會計制度的缺失使他們捉住了“渾水摸魚”的機會，經營者借助這樣一種便利為自己謀取私利，將更多的心思放在如何少繳稅、多收入上，忽略了企業的發展需求，長此以往，對企業的進一步發展極為不利。在實現利潤最大化的同時，企業應該思考如何建立有效的內部會計控制制度來為今后的發展保駕護航。
2.制度形同虛設，執行力度不夠。制度定得再完美，沒有真正去落實，最后也只能是紙上談兵。放在眼前吃不到的肉比沒有吃更可怕，有制度不執行比沒有制定制度更可怕，二者是同一個道理。在投資者和監管者的雙重注視下，企業不得不設立內部會計控制制度，但制度的設立并不代表制度的落實。許多企業為了掩人耳目，人前一套，背后一套。表面上設立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里卻利用建立好的制度瞞天過海，將制度當作自己行使權力的偽包裝。中航油新加坡公司制定的風險控制制度可謂面面俱到，還曾獲得企業管理創新的一等獎，但是為什么這么好的制度設計還是沒能阻止中航油的失敗呢？總結下來不過一句“有制度，不執行”罷了。既然已經有了前車之鑒，我們就應該以史為鑒而不是重蹈覆轍。至今還沒有建立內部會計控制制度的企業應該加快制度的建設，而已經建立了制度的企業應該進一步確保制度的落實。
3.制度科學性和連貫性缺失。整套的制度就像人體的經絡一樣錯綜復雜，要想整個體系能夠相互配合、高效工作就必須確保制度的科學性和連貫性，任何一個環節的失誤都有可能造成整個企業的損失。我國許多企業的內部會計控制都屬于馬后炮類型的，在事前并不能進行有效的風險預測，也不能及時發出預警，事發時也不能及時控制事件的蔓延，總是在事后采取一些已經沒有用的補救措施，甚至想辦法將已經發生的事情掩蓋、搪塞過去。這樣處理事情，不僅失去了控制制度本身的威懾作用和該有的效力，也使得企業的內控成本在無形中增加了。還有一些企業永遠將金錢放在首位，除了利益，別的都可以退而求其次。企業員工的素質可以低一些，對于信息的掌控度可以欠缺一些，但唯獨一條，錢財必須放在首位，這樣的經營理念遲早會造成企業嚴重的經濟損失。還有一種企業就是受經營利益的趨勢一味地急于求成，做事缺少前后的連貫性，使得整個管理系統跟不上實際的步伐，造成會計控制的自我混亂。這些看似不經意的失誤只要有心都可以避免，關鍵在于有沒有認真去落實。
4.會計人員素質不高。有一部分企業雖然已經意識到了招聘專門會計人才的重要性，但還有很多企業依舊將會計控制當作一種形式化的過場。企業內部的審計人員并不具備專業素養，知識的儲備量也遠不能滿足應用的要求，但為了節省人力資源，企業往往選擇從別的部分抽調了解會計相關知識的人員。在正式上崗前，也沒有對他們進行專門的培訓，完全是一種由著他們自生自滅的態度，本著這樣不重視和敷衍了事的態度建立起來的會計控制自然不具備理想效果中的約束力。而且這些企業的會計憑證要素往往都是不齊全的，主要體現在記賬的主管人員印鑒不全，在走程序的過程中容易受到阻撓。由于自身素質的缺乏使得這部分人在進行發票填寫時很容易缺少要素，造成不必要的麻煩。
5.會計控制制度老舊。不管多么完善的制度都會有一定的生命期，只在特定的環境下對特定的情況起作用，一旦環境發生了改變，制度也必須做出相應的調整，否則就不能適應、滿足新環境的需要。會計控制與一個企業的財政緊密相連，而企業的財政受諸多因素的'影響，最是變化莫測，需要時時關注，如果不能及時根據財政狀況的變化對會計控制做出相應的調整，最后等來的只能是失敗。當然，再多變化的制度也是萬變不離其宗，企業的宗旨是整個一切制度的出發點，萬不可隨意改變。制度需要革新但并不意味著完全從零開始建立新的內部會計控制，而是要在舊有的基礎上取其精華去其糟粕，爭取整個會計控制的進一步完善。
二、會計控制的對策
1.加強環境建設。合理的企業組織結構有助于各個部門清楚掌握自身的責任與職能，也會促進結構內部各個制度間的自我完善。企業領導層的思想觀念、行事作風對一個企業環境的建設有最直接的影響，上梁不正下梁歪，要想會計控制制度內的人員都能夠恪盡職守，做好自己的本職工作，首先就要求領導們樹立一個良好的榜樣，帶頭遵守各項規章制度，對于手中的權力絕不濫用，將自身的工作成果與會計控制的好壞直接掛鉤。另一方面，領導層還必須有一定的見識，重視會計控制制度的建設并且積極支持這項工作，多多開展一些法規建設，在整個企業形成一種良好的氛圍，畢竟良好對整個企業員工的影響是潛移默化的。除了內部環境的建設，外部環境的建設如果能夠把握得恰到好處，可以起到事半功倍的效果。良好的外部監督有利于內部會計控制工作的展開，輿論監督可以充分發揮自身的作用對企業內部的違規現象進行揭露，鼓勵電視、報紙等媒體公開報道違規操作的現象，與百姓一起推動會計控制制度的建設。有關部門對會計師資格證的審查力度也應適當地加大，逼迫企業不得不去完善自身制度。
2.嚴格制度的執行。眾多的案例表明會計控制之所以不能發揮自身的控制作用，是因為制度沒有被認真落實到實處。各企業在制定制度時必須根據自身的發展情況，選擇出最適合自己的內部會計控制，鞋子舒不舒服自己穿著最清楚，一項制度要想能夠順利地運作，首先需要做到的就是適合，也只有真正適合的制度才能在推行過程中得到員工的支持。原先計劃的制度與實際執行的制度間肯定會有出入，發生矛盾是在所難免的，這個時候制度的嚴肅性和權威性是絕不容被威脅和挑戰的。將對的人安排在對的崗位上也是確保制度被嚴格執行的另一個保障，事無巨細都可以落實到人，這是最理想的狀態。
3.提高人員素質�，F代企業的競爭主依靠的是多種因素，而人才的競爭是較為重要的一個因素。不管是什么樣的制度，要想建立，最終靠的還是人才，如果沒有人才，一切的規劃都只能是說說而已，永遠都沒有可能變成現實。也只有高素質的人才，才能真正創造出高質量的、符合企業發展的產品，才能勝任會計控制的工作。但是，企業員工除了基礎的知識儲備外，定期的培訓也是必需的，通過培訓，員工可以鞏固原有的知識，填補知識漏洞，學習新的技術，也只有通過培訓，才能讓企業員工間產生一定的比較和競爭，有了比較才會知道自己與別人的差距，才會有進步。
4.增強預算約束力。建立起從董事會到預案管理委員會的整套預算管理組織是首先要做的事情，然后各司其職，做好自己的本職工作。董事會就應該負責預算方案的整體制定情況，預算管理員就應該對預算的具體實施進行實時的監督和控制，一環扣一環，將整個預算有條不紊地進行，才能對內部會計控制的預算起到有效的約束作用。而在編制預算之前對整個公司財政狀況應該有一個整體的調查，提前對市場進行分析考察，考察全年的經濟走勢，然后避免盲目的預算編制工作，使整個指標更趨于合理化、客觀化。新一年的預測結果必須與之后的設計預算結果進行比對，找出不足，爭取在下一年的預算中避免不必要的失誤，使預算能夠真正對會計控制起到幫助作用。
5.實現良好的信息溝通。會計控制需要以龐大的數據作為基礎，這就要求企業內部的信息溝通能力一定要發達，如果信息溝通的能力達不到要求，會計控制工作在展開時就不能有效把握整體的情況，整個工作就像在黑夜中前進，很容易出現判斷失誤。但是，信息如果能夠及時有效地溝通，財政狀況便可以被整體掌握，會計控制就會容易很多。
結語
總體來說，我國關注企業內部會計控制建設的公司數量還是在不斷增多的，雖然暴露了不少的弊端，但我相信只要愿意付出時間、付出精力，就一定可以被解決。而隨著這些問題的逐步解決，我國的企業內部會計控制建設一定會越來越好。
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企業內部控制論文13
企業內部會計控制與企業盈利狀況和經濟決策息息相關，直接對企業的長遠發展產生影響。本文以企業內部會計控制為主線，研宄了目前會計控制中存在的主要問題，并針對這些問題的解決策略展開研宄，現介紹如下：
1內部會計控制存在的問題
1.1人員素質參差不齊
主要表現在以下三點：（1)職業道德素質亟待提升。企業有諸多內部會計控制工作人員的職業道德素質亟待提升，因其工作態度缺乏嚴謹性與客觀性，在評價內部會計控制時通常也有較大的隨意性；（2)內部會計控制工作人員的知識結構缺乏合理性。內部會計控制人員知識結構均比較單一，一般只具備專業技術知識，沒有管理或者金融知識儲備。由于企業內部會計控制缺乏上述復合型人才，故而無法適應當前競爭激烈且復雜多變的市場環境；（3)內部會計控制人員在管理時沒有得到良好控制。由于企業高層管理者沒有科學認識到內部會計控制機構的重要性，故而比較隨意與主觀，這樣必然導致內部會計控制在企業內部得不到重視。
1.2內部會計控制機構設置缺乏合理性
由于內部會計控制機構與人員均屬于企業,這就在一定程度上限制了內部會計控制的獨立性，其主要職責為企業領導對人員進行管理，內部會計控制工作開展后得出的結果也在一定程度上可認定為是企業管理者的主觀反映或者意志體現，這樣就無法確保其公正性與客觀性。在當前的內部會計控制機構設置模式中，諸多機構在財務部門設置內審部門或者合并設立內審與監察部門，還有可能出現內部工作人員由會計兼任，或者即使人員屬于內部會計控制部門，但是卻要聽從其他部門管理者調遣的現象。這些現象都在極大程度上影響了內部會計控制部門的獨立性，無法充分體現該部門的權威性，所得成果的公平性與客觀性也遭受質疑。
1.3風險意識較弱
隨著我國成為WT0的一員，企業之間逐漸開展越來越激烈的競爭，企業所面臨的環境變化以及生存風險更加復雜。當前對于企業而言，主要的風險來自市場、信貸、營運、法律、技術以及聲譽等。在上述風險中，營運風險對于多數企業而言最為重要。然而無論何種風險，企業都需對風險管理機制予以構建，以對風險予以辨認、管理以及分析，并對高風險領域予以確認，以強化管理。然而當前基于我國上市企業現狀，發現無法充分且清晰認識市場與形勢的現象普遍存在，企業多存在自信心膨脹與想當然的盲目擴張現象，沒有形成擁有一定髙度的風險意識，更沒有建立可以對風險予以辨認、管理以及分析的機制，致使上市公司抗風險能力與應變能力較差。
1.4缺乏健全的控制組織
主要體現在兩個方面：（1)缺乏健全的人員考核評價機制。當前企業內部多存在不過問內部審計工作人員工作的現象，沒有獎懲措施，不管是勤勞、偷懶、遲到還是早退都無人過問，人員均依靠責任心與個人覺悟去開展工作，這樣不僅難以落實審計意見，也會磨滅工作人員的熱情，進而喪失工作積極性；（2)國內諸多企業在開展內部審計時沒有設置監督主體。審計委員會的重要職責為對企業內部審計工作予以指導，同時還要對內部審計工作質量予以監督。當前僅有少數上市企業在證監會的`指示下成立了審計委員會，其他多數企業幾乎都未設立。部分企業雖然設立了審計委員會，但是卻未發揮實際作用，形同虛設。此外，企業通常只有一個內部審計部門，缺乏競爭對手，這樣就無法快速成長，也沒有對自身進行優化改善的動力。
2.提升我國企業內部會計控制的策略
2.1提升風險意識
當前社會競爭極其激烈，對于每一個上市公司而言，不管其產業、性質、結構以及規模如何，都會遇到失敗的風險以及成功的挑戰。面對諸多風險企業應引導所有工作人員對風險意識予以培養，只有充分了解到風險，才能夠自主對內部控制予以強化，并積極抵御風險。而后，在經營過程中亦需強化對風險的管理。當前社會與經濟在不斷發展，使得經濟環境產生較大變化，企業面臨著更大的信息系統、資產以及兼并重組風險，故而企業需對風險預測、評估、控制以及約束機制予以建立健全，同時還需制定對風險予以規避、轉移以及分散的技術措施，對風險予以有效防范和控制。
2.2強化管理力度與職責要求
只有促使審計部門的業務指導權與管理權合為一體，才可基于宏觀層面促使內部審計控制主體得以形成。內部審計部門在報告工作時其上級管理部門為董事會或者委員會。內部審計部門的權威性很高，可隨時審計各個部門或者工作人員，甚至董事長和股東。當前在西方發達國家中，若企業規模較大，其董事會均會設立審計委員會，該委員會的主要職責在于對企業內部監督予以決策管理，不會涉及到企業的經營管理活動，只起監督作用。若審計部門提出了建議或者意見，被審計者需在規定期限內將其落實到位。在西方企業內部審計工作之所以成效顯著，離不開內部審計組織的權威性、地位高以及獨立性。
2.3提升內部審計人員業務素質
2.3.1強化職業道德建設。內部審計行業必須對職業道德規范予以建立健全，確立道德標準，進行職業道德教育后使道德修養獲得提升，并通過不同渠道、方式以及途徑開展職業道德監督，確保審計結果的公正與客觀性。
2.3.2健全相關職稱規范。需對內部審計技術職稱考試予以建立健全，這樣可保證內部審計人員有較高的專業技術水平。內部審計人員的優質不僅體現在其擁有扎實的專業知識，還應具備管理方面的知識。因此在內部審計技術職稱考試中均應將上述內容涵蓋在內，只有通過考試才能獲取證書，才能確保內部審計從業人員的高質量。
2.3.3強化從業資格。這樣可從根源上保證從業人員的業務素質。一名專業且合格的審計人員，其專業知識與實踐基礎必須扎實與嚴格。同時，內部審計行業也應該確保每位通過審計考核的人員均具備注冊會計師資格。為提升審計人員業務素質，他們亦需接受相關考核，只有擁有內部審計協會頒發的資格證書，才能有參與內部審計工作的權利。
2.3.4注重管理培訓�？裳垖I教師進行授課，對各種新技術與新知識予以掌握。而后為部門人員提供考察或者培訓機會，開展后續教育，可每年進行多次。要確保培訓的針對性，同時知識寬度要大，以開闊人員眼界，對經驗予以交流。
2.4強加監督指導
在企業內部審計工作中，審計組長具有重要作用，為確保內部審計質量，需將審計組長的作用充分發揮出來。對于審計組長的要求是，不僅要具備綜合業務能力，還要具備專業經驗，因此水平與能力對于內部審計質量有著直接影響。審計組長不僅要做好各項審計項目質量控制工作，還應該充分發揮協調作用。此外，企業還需對書面化質量控制單予以建立，以明確劃分各個人員的目標、職責以及相應懲處措施等，進而培養內部審計工作人員的質量控制意識，使其在工作中更加主動與積極。
3.結語
作為企業內部會計控制工作者，首先需提升工作意識，不斷增強會計能力，在完善的體制管理下降低不良因素對會計控制產生的影響�？傊髽I內部會計控制需認識到目前存在的問題，并在不斷實踐中加以改進，提升內部控制質量。
企業內部控制論文14
摘要:從構建風險
管理
體系入手,分析完善的內部控制系統是防范經營風險的有效途徑,針對企業內部控制失效是導致經營風險發生的重要原因,從中剖析并提出加強內部控制、防范經營風險的基本策略。
關鍵詞:風險管理;內部控制;企業
中圖分類號:F720.7文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(20xx)01-0028-03
目前, 風險管理是企業管理中的一個相對薄弱環節, 風險意識不強, 風險管理
工作
薄弱, 是企業發生重大風險事件的重要原因。20xx年6月,國資委制定并發布了《中央企業全面風險管理指引》, 對于建立健全風險管理長效機制, 推動風險管理工作具有重要意義。20xx年6月
財政
部發布企業內部控制基本規范, 將于20xx年7月1日起在大中型企業實施, 該規范強調企業應當建立和實施風險評估程序。然而, 縱觀中國企業內部控制與風險管理, 尚存在許多問題, 在新的
經濟
形勢下需要以新的措施和方法予以改進。
一、風險管理概念
1.風險。風險是傷害、損毀或損失的機會,或是損失的可能性程度。我們可以推而廣之,風險就是由某種不利因素產生并可能造成實際損失,致使
組織
目標無法實現或降低實現目標的效率的可能性。企業風險除涵蓋一般的風險項目外,更包括了財務風險、形象風險、營運風險、
環境
風險、法律風險、人力風險、業務風險等等,而根據美國損失控制協會對于美國企業18 000例巨災的
統計
,其中70%未設置風險管理系統的企業,在遭受巨災后五年內會結束營業。
2.風險管理。全面風險管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中,用于識別那些可能影響企業的潛在事件和管理風險,使之在企業的風險偏好之內,從而合理確保企業取得既定的目標。從某種角度來說,風險管理是企業通過對潛在意外或損失的識別、衡量和分析,并在此基礎上進行有效的控制,用最經濟合理的方法處理風險,以實現最大的`安全保障的科學管理方法。
二、風險管理系統構建
根據風險管理理論,風險管理系統的構建主要有以下幾個方面:
1.內部環境。企業的內部環境是所有風險管理要素的基礎,為其他要素提供規則和結構。企業的內部環境不僅影響企業戰略目標的制定、風險的識別、評估和對策,還影響企業內部控制活動、監督行為的制定和執行。
2.目標制定。根據企業的愿景,管理者制定企業的戰略目標,選擇戰略并確定其他與之相關的目標并在企業內層分解和落實。
3.事項識別。事項識別是確定哪些因素會給經營管理帶來風險。有來自于企業外部的因素和內部的因素。內部因素反映了管理層的選擇,包括基礎設施、員工、流程和技術等。同時還要關注企業的過去和未來。
4.風險估測和評價。風險估測和評價模塊主要是在風險識別的基礎上,對風險進行量化,預測和評估風險大小,為風險控制提供依據。風險評估主要包括兩個方面:風險損失頻率估計和風險損失程度估計。估計風險損失頻率,主要是通過計算損失次數的概率分布,這需要考慮三個因素:風險暴露數、損失形態和危險事故,三項因素的不同組合,影響著風險損失次數的概率分布。如果企業建有完善的風險管理信息系統,也可根據信息系統提供的歷史數據來估計損失頻率。一般依據風險發生的可能性可將風險分成五類: (1)幾乎不發生,約每一百年或更長時間發生一次;(2)可能但未曾發生,約每二十年發生一次;(3)發生過數次,約每五年發生一次;(4)經常發生,每兩年發生一次;(5)絕對發生,一年發生一次或幾次。不同的企業還可予以細分。
5.風險控制。風險管理是一項系統工程,對風險的控制應該貫穿于整個風險系統之中。風險控制包括實施風險管理方案以便在項目過程中對風險事件做出回應。當變故發生時,需要重復進行風險識別,風險量化以及風險對策研究一整套基本措施。
6.風險管理評價。由于市場條件不同,各主體面臨的風險也是不同的。為了對風險進行及時的控制和管理,必須對風險的識別、估測、評價及管理方法進行定期檢查、修正,以保證風險管理方法適應新的狀況。
三、風險管理與內部控制的關系
內部控制關注的是經營中的風險。內部控制評估管理活動中突出的是風險點,負責重要的風險控制活動,在風險管理中居于十分重要的地位,沒有內部控制,風險管理無從談起。內部控制只能提供合理的保證而不是絕對的保證。內部控制框架的新發展是建立企業風險管理框架。
四、企業實施內部控制防范經營風險過程中存在的問題
中國企業內部控制與風險管理運行中主要存在以下方面的問題:
1.內部控制對控制環境的關注不夠。內部控制理論認為, 內部環境對于企業戰略目標的制定、業務活動的組織以及風險的識別都有著非常深刻的影響。中國主要是從會計控制的角度來規范內部控制,而一些企業的內部控制之所以失效,很大程度上緣于缺乏良好的內部控制環境。例如,中國企業缺乏有效的現代企業治理機制,很多公司雖然形式上設立了董事會、監事會、審計委員會等,但實際中,因一股獨大、內部人控制等原因,中小股東利益得不到切實保護。
2.內部控制不能應對凌駕于內部控制之上的風險。內部控制主要側重于服務高層管理者控制資產、業務的需要,側重于對企業中層管理者和員工的控制,對于高層管理者如總經理、執行董事缺乏制約能力,而企業往往會因為缺乏對公司高層管理者的有效控制和監管而帶來風險。
3.中國企業風險管理水平較低,風險管理手段落后。風險管理思想和理論尚未融人中國企業管理過程中,重收益、輕風險企業風險管理技術水平低,風險識別、風險評估、風險應對等風險管理技術手段落后。
4.風險管理中過多強調傳統的內部控制風險,對傳統內部控制之外的風險關注不足。目前中國企業對于傳統意義上的內部控制比較重視,強調分工和牽制,但對于內部控制之外的風險卻缺乏關注,如外部重大不利事件、法律變化、技術變化、收購兼并等風險游離于內部控制之外。
5.未能建立起有效的風險管理信息系統,風險管理決策缺乏定量依據。各類風險數據、損失數據是企業經營管理的重要決策基礎,在一定程度上,通過擴充豐富這類資源,可以提高企業的經營水平和經營彈性。因此,實踐上就要求中國各類企業建立一個完整的信息系統對這類資源進行收集、挖掘和利用。由于缺乏這類基礎數據的支持,使企業的經營決策依據不足,帶來企業風險管理的被動狀況。
五、改進內部控制與風險管理框架的措施
加強內部控制,從而防范經營風險,其重點就應是會計系統和控制程序建立健全。應考慮交易授權;職責隔離;對財產的有形控制以保證其安全;精確記錄交易數據及匯總保存;周期性地核對和分析數據;有規律地將經過分析數據得到的信息與預期結果進行比較。控制程序和活動應由職員的日常職責構成,通過財務會計控制,及時發現企業的經營風險。另外,會計系統和控制程序的設計應特別關注收入和費用循環,因為大多數欺詐行為都發生在這些環節上。具體從以下幾個方面得以加強:
第一,構建起健全、有效的經營風險控制機制。經營風險控制機制是指在經營風險管理中所形成的互相聯系、互相制約的功能體系。構建完善的經營控制機制是防范經營風險的關鍵所在。(1)建立起經營風險的全過程控制機制。(2)建立和完善經營風險預警機制。規避資本營運和資金管理風險最為有效的是建立經營預警系統,加強經營危機管理。建立經營預警系統,對企業的資本營運過程進行跟蹤、監督,通過對財務報表和財務指標的分析,一旦發現某種異常征兆就著手應變,以避免或減少風險損失。(3)實行全員風險管理,健全風險控制的動力機制。實行全員風險管理,將風險,將風險機制引入企業內部,使管理者、職工、企業共同承擔風險責任,做到權、責、利三位一體。
企業內部控制論文15
1企業內部控制審計的現狀
對于一個企業的進步和發展來說，內部控制審計工作的質量和水平是十分重要的。所謂的內部控制，就是對企業工作人員的工作過程進行監督，而內部控制的主要目標就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國家以及企業的標準，從而更好地促進企業經濟的發展和進步。而且業內部控制審計的工作主要就是對企業內部控制進行再控制，從而更好地保證企業的進步與發展。對于一個企業來說，它所進行內部控制審計的主要對象就是企業內部所進行的控制制度，并保證當工作人員出現危及企業健康發展的行為時采取及時的措施進行控制和解決。
但是由于我國市場經濟發展起步比較晚，所以一個企業內部控制審計工作的發展水平也比較低，尤其是企業工作人員對企業內部所進行的審計控制工作認識程度不高，他們并沒有認識到自行內部審計控制工作的重要性，從而使得工作的結果水平較低。而且，企業內部也沒有完善的制度來保障控制審計工作的進行，很多審計控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計控制工作當作重要任務來完成，所以在很大程度上限制了企業的健康發展，使得企業在管理的過程中存在著一定的缺陷。
2企業內部控制審計工作存在的主要問題
2.31對企業資金活動進行的內部控制審計工作
對于一個企業的發展來說，在基金籌集方面企業是具有很大自主權的，所以根本不需要上級進行匯報或者得到上級的允可，也沒有具體的制度對基金籌集工作進行限制。所以很多企業市場會出現使用資金過多，流動之間無法發揮效益，或者出現資金缺乏等現象，都會嚴重影響企業的健康發展，而且一旦需要進行資金籌集的話，會在很大程度上增加企業所需要花費的成本。而且，如今國家也在很大程度上放寬了財政政策，所以會存在很大一部分企業為了籌集資金而出現非法借貸，在借貸的過程中，一部分企業會出現由于無法償還高息導致企業走向倒閉。所以想要更好地促進企業的健康發展，對企業資金活動進行良好的控制審計工作是十分重要的。
2.2對企業采購業務進行的內部控制審計工作
企業所謂的采購業務就是指，企業對自身所需要的產品進行采購的過程，在這個過程中，如果企業無法以良好的內部控制審計工作作為輔助，那么企業很容易出現采購材料過多而無法使用，造成企業財政損失的現象。這主要就是由于企業內部控制采購業務的部門與審計部門沒有進行良好的溝通，使得會計部門所進行記錄的數量與實際的使用數量不相符，影響內部控制審計工作結果的真實性，這就會對企業的經濟造成一定的損失，不利于企業取得更好的發展。
2.3對企業資產管理進行內部控制審計工作
對于一個企業的健康發展來說，進行資產管理是十分重要的，企業的資產管理主要表現在對企業資產的流動進行的記錄、調查以及分析的過程。這個過程主要包括對企業資產進行盤點、了解企業資產的具體情況以及企業個別在庫資產的所屬權。然而由于如今企業資產管理所進行的內部控制審計工作質量和水平都比較低，所以在進行資產管理的過程中，很容易出現資產盤點過于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實踐。而且，一旦部分資產出現虧損現象，并不告知管理人員，從而使得企業無法對這些現象進行及時的解決，在很大程度上造成了資產的損失。最后，在對個別資產所屬權進行分析的過程中，特別在庫資產權屬不清，而且沒有合法的手續進行保障，嚴重危害了企業的健康發展。
2.4對企業銷售業務進行的內部控制審計工作
企業的銷售業務主要就是對企業產品進行銷售計劃、銷售管理以及銷售總結的過程。由于未對企業銷售業務進行良好的內部控制審計，所以很容易在產品銷售過程中出現虛假銷售，而且產品銷售的價格也是十分不合理的。不僅如此，企業內部的社障制度也十分不完善，很多應收賬款無法收回，財產損失的責任無人承擔，在很大程度上影響著企業的發展。而且，由于對銷售管理沒有進行良好的控制審計工作，所以一旦市場發生任何變動，企業都無法及時采取措施進行應對，從而造成企業的損失。
3解決內部控制審計存在的問題的具體對策
3.1優化內部控制審計環境
想要提高內部控制審計的工作質量，優化內部控制，審計的環境是十分重要的。這就需要企業能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認識到進行內部控制審計的重要性。不僅如此，想要優化內部控制審計的環境，還需要建立一定的內部控制審計制度，從而對工作人員進行一定的限制，保證企業能夠更好地進行內部控制審計工作，減少企業發展的.風險。最后，企業促進各個工作部門之間進行相互監督相互管理，從而確保企業的經濟與發展。
3.2完善各項管理制度和工作流程
對于一個企業的發展來說，各項管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業能夠借鑒其他企業發展的管理制度，對自身企業存在的管理制度進行完善。其次，隨著市場經濟以及國家政策的不斷變動，各個工作流程都會發生一定的變化，所以企業一定要認識到這一問題，保證工作流程能夠緊隨社會進步的需求，并且得到不斷的完善和進步。
比如，在對資金活動進行內部控制審計時，就需要完善資金活動有關的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節約資金籌集的成本，從而促進企業經濟的發展。又或者在對企業進行資產管理的內部控制審計時，企業就可以加強資產管理制度的完善，并對資產管理制度的執行進行檢查和評價，對不合理的行為和措施進行一定的處罰，保證內部控制審計工作的良好進行，促進企業的更好發展。
3.3加強企業內部監督制度和健全內部控制制度
對于一個企業的發展來說，健全內部控制制度能夠保障企業各項制度的正常運行，也能夠保障企業可以更好地找出自身發展所存在的問題并采取一定的措施進行解決，而且還可以對各個工作部門的工作進行評價鼓勵。還可以明確一定的責任，為企業所進行的內部控制審計工作提供良好的環境保障，其次，企業還需要完善內部的監督制度，從而對企業內部控制審計工作進行良好的監督和評價。這就需要企業能夠建立健全監督機構，保證能夠根據自身的特點建立一定的監督制度，對企業的發展進行監督。其次，企業一定要重視對工作人員的分配，保證每個崗位的工作人員都可以得到更好的發展，發揮自身最大的作用。最后，企業也一定堅持，對工作人員進行培訓，從而提高工作人員的整體素質和能力，保證企業更好地發展。也只有這樣，才能夠使企業進行更好的內部控制審計工作，使企業在如今激烈的市場競爭中脫穎而出，并且在未來中取得更好的進步。
4結論
總之，對于一個企業的發展來說，進行高質量高水平的內部控制審計工作是十分重要的，這就需要企業能夠認識到自身所存在的問題，并采取一定的措施對這些問題進行解決。為內部控制審計工作提供良好的外部環境保障，提高工作人員的整體素質和能力，促進工作的更好進行。
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